下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

admin2022-03-10 26

问题下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

选项 A、甲公司2010年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2010年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2010年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2010年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2010年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

答案A，C

解析选项B，固定资产的账面价值大于计税基础，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元；选项D，投资性房地产的账面价值3000万元，计税基础3600万元，为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fLG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

由于出售无形资产属于企业的日常活动，因此出售无形资产所取得的收入应通过“其他业务收入”科目核算。()

2017年3月，甲公司发现其2016年7月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，同时漏提折旧。该公司2016年度财务报告尚未批准报出。下列会计处理中正确的是()。

企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有()。

政策论证的特殊模式有

建筑基坑降水中，当真空井点喷射井点采用多级井点降水，多级井点上下级的高差宜取为()m。

引起观测中某方向2C超限的原因有()。

《城市区域环境振动标准》(GB10070—88)规定的环境噪声标准值适用于(　　　)。

根据财政乘数效应原理，如果政府投资扩大、税收减少，对宏观经济会产生()效应。

事业单位应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目有()。

设计教学法，又叫单元教学法，其提出者是()。

按投资与企业生产经营的关系，投资可分为()。

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理，正确的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

由于出售无形资产属于企业的日常活动，因此出售无形资产所取得的收入应通过“其他业务收入”科目核算。()

2017年3月，甲公司发现其2016年7月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，同时漏提折旧。该公司2016年度财务报告尚未批准报出。下列会计处理中正确的是()。

企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有()。

政策论证的特殊模式有

建筑基坑降水中，当真空井点喷射井点采用多级井点降水，多级井点上下级的高差宜取为()m。

引起观测中某方向2C超限的原因有()。

《城市区域环境振动标准》(GB10070—88)规定的环境噪声标准值适用于( )。

根据财政乘数效应原理，如果政府投资扩大、税收减少，对宏观经济会产生()效应。

事业单位应根据财政补助收入、事业收入和上级补助收入等统筹安排事业支出。事业单位发生支出时，借记“事业支出”科目，可能贷记的科目有()。

设计教学法，又叫单元教学法，其提出者是()。

按投资与企业生产经营的关系，投资可分为()。

《城市区域环境振动标准》(GB10070—88)规定的环境噪声标准值适用于(　　　)。