甲公司20×3年2月2日向其拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元,销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140.4万元(含增值税),另向第三方支付运杂费1万元、保险费0.6万元,发生安装调试费用8万

admin2018-11-21  21

问题 甲公司20×3年2月2日向其拥有80%股份的被投资企业乙公司销售其生产的设备一台。甲公司销售该产品的销售成本为84万元,销售价款为120万元。乙公司支付价款总额为140.4万元(含增值税),另向第三方支付运杂费1万元、保险费0.6万元,发生安装调试费用8万元,于20×3年5月20日竣工验收并交付行政管理部门使用。乙公司对该资产采用直线法计提折旧,使用年限为3年,预计净残值为0。假定双方适用的增值税税率均为17%,均采用资产负债表债务法核算所得税,所得税税率均为25%。
要求(答案以万元为单位):
假定该设备于20×5年5月10日提前进行清理,在清理中发生清理费用5万元。设备变价收入74万元(为简化核算,有关税费略)。编制甲公司20×5年度合并财务报表中有关该设备的抵销分录。

选项

答案借:未分配利润——年初 36 贷:资产处置收益 36 借:资产处置收益 19 贷:未分配利润——年初 19 借:资产处置收益 5 贷:管理费用 5 借:递延所得税资产 4.25 贷:未分配利润——年初 4.25 借:所得税费用 4.25 贷:递延所得税资产 4.25

解析
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