首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清
甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清
admin
2013-02-02
32
问题
甲公司是一家股份制有限责任公司,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的15%提取,其中法定盈余公积的提取比例为10%,法定公益金为5%。甲公司每年实现税前会计利润800万元。每年的财务报告批准报出日为4月16日,所得税汇算清缴日为3月11日。
(1) 甲公司2003年9月1日赊销商品一批给丙公司,该商品的账面成本为2800万元,售价为3000万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%,丙公司因资金困难无法按时偿付此债权,双方约定执行债务重组,有关条款如下:
①甲公司豁免丙公司20万元的债务。
②以丙公司生产的A设备来抵债,该商品账面成本为1800万元,公允售价为2000万元,增值税税率为17%,甲公司取得后作为固定资产使用,设备于2003年12月1日办妥了财产转移手续。
③余款约定延期两年支付,如果2005年丙公司的营业利润达到200万元,则丙公司需追加偿付30万元。
甲公司于2003年12月18日办妥了债务解除手续。
丙公司在2005年实现营业利润230万元。
(2) 甲公司将债务重组获取的设备用于销售部门,预计净残值为10万元,会计上采用5年期直线法折旧口径,税务上的折旧口径为10年期直线折旧。2005年末该设备的可收回价值为1210万元,2007年末的可收回价值为450万元。固定资产的预计净残值始终未变。
(3) 甲公司于2008年6月1日将A设备与丁公司的专利权进行交换,交换当时该设备的公允价值为288万元;丁公司专利权的账面余额为330万元,已提减值准备40万元,公允价值为300万元。转让无形资产的营业税率为5%,双方约定由甲公司另行支付补价12万元。财产交换手续于6月1日全部办妥,交易双方均未改变资产的用途。该交易具有商业实质。
(4) 甲公司对换入的专利权按4年期摊销其价值,假定税务上认可此无形资产的入账口径及摊销标准。
(5) 2009年2月14日注册会计师在审计甲公司2008年度会计报表时发现上述专利权自取得后一直未作摊销,提醒甲公司作出差错更正。
[要求]
作出甲公司2005年、2006年和2007年的所得税会计处理;
选项
答案
甲公司2005~2007年的所得税会计处理如下: 2005:的所得税处理: 借:所得税 200 递延所得税费用[(233+198)×25%] 107.75 贷:应交税费——应交所得税[(800+233+198)×25% 307.75 2005年税务口径上的折旧额=(2340-10)/10=233(万元) 2006年税务口径上的折旧额=[2000-(2340-233×2-1210)]/8=167(万元) 2006年的所得税处理: 借:所得税 200 递延所得税费用(167×25%) 41.75 贷:应交税费——应交所得税[(800+167)×25%] 241.75 2007年的所得税处理: 借:所得税 200 递延所得税费用(167×25%) 41.75 贷:应交税费——应交所得税[(800+167)×25%] 241.75
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fN90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据控制的时间点不同,管理控制可分为()。
经营者应负行政责任的有()。
根据合同法的规定,在合同订立过程中,如果(),要约人可以撤回要约。
有关法的普遍性含义,下列表述不正确的是()。
根据利率平价理论,远期汇率的大小取决于()。
关于单位商品价值量的说法,正确的是()。
根据计划制定者的层次和对工作的影响范围、影响程度,计划可分为()。
以下项目,在资产负债表中可以根据明细账期末余额分析计算填列的是( )。
编制利润表所依据的会计平衡公式是()。
在会计核算的基本前提中,( )规定了会计核算内容的空间范围。
随机试题
处理这些问题全凭经验。
A.门腔静脉分流术B.食管胃底曲张静脉缝扎术C.脾切除术D.贲门周围血管离断术E.腹腔-静脉转流术有效降低门静脉压力的手术是
上下无牙颌患者只保留了
不属于按诊手法的是
以下哪种方法可进一步增强修复体固位力
A、利多卡因B、维拉帕米C、奎尼丁D、普萘洛尔E、胺碘酮阻滞钠通道,延长ERP的是( )。
[2010年,第29题]在波长为λ的驻波中,两个相邻的波腹之间的距离为()。
下列属于银行间债券市场现券交易品种的是()。
Governmentisnotmadeinvirtueofnaturalrights,whichmayanddoexistintotalIndependenceofit;andexistinmuchgreate
Isuggestyouhavingplentyofexerciseinsteadofplaying______dayandnight.
最新回复
(
0
)