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M公司2018年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费2
M公司2018年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费2
admin
2019-09-30
49
问题
M公司2018年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2018年净利润为( )万元。
选项
A、523.25
B、525.00
C、526.25
D、700.00
答案
C
解析
预计负债本期新增可抵扣暂时性差异额=20-8=12(万元),确认递延所得税资产=12×25%=3(万元),2018年应交所得税=(700+9+14-28+12)×25%=176.75(万元),2018年所得税费用=176.75-3=173.75(万元),因此,2018年净利润=700-173.75=526.25(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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