某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务： (1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。 (2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方

admin2009-02-15 29

问题某食品厂(增值税一般纳税人)，主要生产各类食品，2003年9月发生如下涉税业务：
(1)本月销售食品共取得不含税收入300000元。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票。加工费尚未支付。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另以付装卸费800元。
(4)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元，保险费500元。
(5)因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查，该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为：4：3：3。
根据上述资料回答下列问题：

选项 A、1430
B、1300
C、1335
D、1332.55

答案C

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有()。

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有()。

规模不经济是由企业规模_____________所带来的不利影响()

A．补骨脂B．益智仁C．菟丝子D．沙苑子具有补肾益精，养肝明目，止泻，安胎功效的药物是

肝硬化患者的实验室检查最常出现的是

下列关于工程质量检测的说法，错误的足()。

根据我国《刑法》的规定，对于犯走私罪的单位，下列叙述正确的选项是：

这些__党纪国法的人已经堕落为社会的蠢虫，人民的罪人，面临的将是严肃的法律，怎么还会异想天开地要求保留党籍呢?填入划横线部分最恰当的一项是()。

根据下列材料回答问题。2011年年底，全国拥有水上运输船舶17．92万艘，比上年年末增长0．5％；净载重量21264．32万吨，增长17．9％；平均净载重量增长17．3％；集装箱箱位147．52万TEU，增长11．4％；船舶功率5949．66万千

设总体X在区间[0，θ]上服从均匀分布，X1，X2，…，Xn是取自总体X的简单随机样本，，X(n)=max(X1，…，Xn)．求θ的矩估计量和最大似然估计量；

Whilethemissionofpublicschoolshasexpandedbeyondeducationtoincludesocialsupportandextra-curricularactivities,the

HowoldwasKissingerwhenheandhisfamilymovedtotheU.S.?

税法一

税务师职业资格

计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有()。

甲居民企业2015年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2015年度在境内实际缴纳的企业所得税为()万元。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

根据契税的相关规定，下列各项中，说法正确的有()。

规模不经济是由企业规模_____________所带来的不利影响()

A．补骨脂B．益智仁C．菟丝子D．沙苑子具有补肾益精，养肝明目，止泻，安胎功效的药物是

肝硬化患者的实验室检查最常出现的是

下列关于工程质量检测的说法，错误的足()。

根据我国《刑法》的规定，对于犯走私罪的单位，下列叙述正确的选项是：

这些________党纪国法的人已经堕落为社会的蠢虫，人民的罪人，面临的将是严肃的法律______，怎么还会异想天开地要求保留党籍呢?填入划横线部分最恰当的一项是()。

根据下列材料回答问题。2011年年底，全国拥有水上运输船舶17．92万艘，比上年年末增长0．5％；净载重量21264．32万吨，增长17．9％；平均净载重量增长17．3％；集装箱箱位147．52万TEU，增长11．4％；船舶功率5949．66万千

设总体X在区间[0，θ]上服从均匀分布，X1，X2，…，Xn是取自总体X的简单随机样本，，X(n)=max(X1，…，Xn)．求θ的矩估计量和最大似然估计量；

Whilethemissionofpublicschoolshasexpandedbeyondeducationtoincludesocialsupportandextra-curricularactivities,the

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这些__党纪国法的人已经堕落为社会的蠢虫，人民的罪人，面临的将是严肃的法律，怎么还会异想天开地要求保留党籍呢?填入划横线部分最恰当的一项是()。