首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销
admin
2019-04-17
37
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2010年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。2010年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额85万元;取得的内河运输发票注明运输费用20万元。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生损失,金额为42.79万元(其中含运输费成本金额2.79万元)。
(7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据上述资料,回答下列问题:
12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加( )万元。
选项
A、3.83
B、3.84
C、3.85
D、3.86
答案
A
解析
12月份该企业应缴纳增值税=700×17%+2.4÷60%×17%-(1.7+85+20×7%-40×17%-2.79÷0.93×7%)=38.59(万元),12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加=38.318×(7%+3%)=3.86(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fQdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2005年4月签订的购销合同应缴纳的印花税为( )元。2005年11月,资金账户应缴纳的印花税为( )元。
与大型商业机构签订的流动资金借款合同应缴纳印花税( )元。与甲公司签订的融资租赁合同应缴纳印花税( )元。
法国工程师瑞普于2005年3月1日至2005午7月15日被其法国的公司派到我同某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间,我国设备厂每月支付其工资10000元人民币,并凭票据报销洗衣费和伙食补助费5000元,其在法国的公司每月支付其工资25000元
载货汽车应缴纳的车船税为( )元。乘人汽车应缴纳的车船税为( )元。
下列项目中,在所得税税前准予扣除的有( )。计算应纳税所得额时,准予扣除的期间费用(包括新产品研究开发费用可加计扣除额)为( )万元。
某中日合资经营的铝材生产企业,企业所得税税率30%,地方所得税税率3%,1996年投资生产,1997年开始获利。经核定2003年全年实现经营收入2500万元,与收入相关的成本、费用和税金等共计2300万元。根据以上资料,回答下列问题:
按税法规定,计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为( )万元。企业上年度应纳税所得额为( )万元。
对某公司2月份签订的技术开发合同,应当缴纳印花税( )。某公司4月份签订的专利实施许可合同应缴纳印花税( )。
2006年5月,甲房地产开发公司与乙生产性外资企业签订售房合同,甲将一幢房屋销售给乙,收到通过银行转账的款项400万元。双方另外签署补充协议,由外资企业以一块土地使用权作价100万元交给房地产开发公司以弥补房款不足部分,房地产开发公司开发该幢房屋的开发成本
下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法正确的有()。
随机试题
适合入选收入型组合的证券有()
作为类白血病反应与白血病鉴别的试验,不包括
最常见的乳房肿瘤是
国家重点建设项目选址确实无法避开基本农田保护区,需要占用基本农田,涉及农用地转用或者征用土地的,应由()批准。
心理学家研究认为,态度的核心成分是()。
发文字号应当包括发文机关代字、年份、发文序号。()
A、 B、 C、 D、 A各项依次写为分子1、8、27、(64)、125、216是立方数列,分母1、2、4、(8)、16、32是公比为2的等比数列。
解释中国外部经济失衡的原因,并阐述通过何种措施来降低纠正中国的外部失衡?(中央财经大学2012真题)
设有如下关系表:则下列操作中正确的是
(1)在标题为“列表框”、名称为Form1的窗体上添加一个名称为List1的列表框,通过属性窗口输入4个列表项:“数学”、“语文”、“历史”、“地理”,列表项形式采用复选框形式。如图所示。列表框的宽为1100,高不限。注意:存盘时必须存放在考生文
最新回复
(
0
)