2×21年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元(固定资产暂时性差异产生的)，递延所得税负债的账面价值为0．2×21年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表20一1所示。上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础

admin2022-06-07 27

问题 2×21年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元(固定资产暂时性差异产生的)，递延所得税负债的账面价值为0．2×21年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表20一1所示。

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当季末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于研究开发费用形成无形资产的，以形成无形资产成本的175％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当季度摊销因素。2×21年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元。其余可结转以后年度扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，预计能够取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响。除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案其他权益工具投资的暂时性差异产生的所得税影响应计入所有者权益。因为其他权益工具投资的暂时性差异是由于计入所有者权益产生的，其所得税影响也应该计入所有者权益。

解析

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对于以权益工具换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值将当期取得的服务计入的相关科口包括()。

不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易或事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有()。

下列关于政府补助说法中正确的有()。

关于民间非营利组织会计，下列说法中正确的有()。

以下经济业务中按照“资产”定义进行会计处理的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。

非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有()。

依据《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定，下列说法中正确的有()。

甲欠银行贷款3万元,诉讼时效期间为1999年10月5日以前,2001年3月8日银行欠甲厂货款3万元,则银行用1999年10月5日以前甲厂欠自己的3万元贷款与甲的3万元债权相抵消。()

下肢静脉曲张，行Penhes试验是为了检查

下列各穴中，常用于保健并具有强壮作用的是

基准组合是可投资的、经过管理的、与基金具有相同风格的组合。()

下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的是()。

主观世界和客观世界的关系是()。

直线的倾斜角是()．

下列不属于辅助工程的是()。

Choosethecorrectletter,A,BorC.WhatdoesDanisuggesttoJohnwhenthosesubjectsreceivethequestionnaire?

TheancientChineseboardgameGowasinventedlongbeforetherewasanywritingtorecorditsrules.Agamefromtheimpossibly

会计

注册会计师

对于以权益工具换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值将当期取得的服务计入的相关科口包括()。

不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易或事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有()。

下列关于政府补助说法中正确的有()。

关于民间非营利组织会计，下列说法中正确的有()。

以下经济业务中按照“资产”定义进行会计处理的有()。

利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括( )。

非货币性资产交换以公允价值计量并且涉及补价的，补价支付方在确定计入当期损益的金额时，应当考虑的因素有()。

依据《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定，下列说法中正确的有()。

甲欠银行贷款3万元,诉讼时效期间为1999年10月5日以前,2001年3月8日银行欠甲厂货款3万元,则银行用1999年10月5日以前甲厂欠自己的3万元贷款与甲的3万元债权相抵消。()

下肢静脉曲张，行Penhes试验是为了检查

下列各穴中，常用于保健并具有强壮作用的是

基准组合是可投资的、经过管理的、与基金具有相同风格的组合。()

下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的是()。

主观世界和客观世界的关系是()。

直线的倾斜角是()．

下列不属于辅助工程的是()。

Choosethecorrectletter,A,BorC.WhatdoesDanisuggesttoJohnwhenthosesubjectsreceivethequestionnaire?

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利润表“主营业务税金及附加”项目反映企业应交纳的税金，主要包括(　　)。