(2017年)甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有关经营情况如下： (1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元

admin2019-07-08 32

问题 (2017年)甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2016年有关经营情况如下：
(1)销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进专门用于研发的设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电子设备公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。

选项 A、27．575万元
B、30万元
C、12．5万元
D、25万元

答案C

解析业务招待费扣除限额1=50×60％=30(万元)＞业务招待费扣除限额2=(2000+500)×5‰=12．5(万元)，计算企业所得税应纳税所得额时只能扣除12．5万元。

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