2008年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下： (1) 2008年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2) 2008年4月，有限责任公司承受甲

admin2019-04-30 27

问题 2008年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下：
(1) 2008年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
(2) 2008年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。
(3) 2008年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款8010万元。
(4) 2009年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。
(5) 2009年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。(注：A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。)
有限责任公司2009年应缴纳土地使用税( )元。

选项 A、278375
B、294375
C、306500
D、312500

答案A

解析

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税法二

税务师职业资格

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2008年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司相关业务如下： (1) 2008年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2) 2008年4月，有限责任公司承受甲

税法二

税务师职业资格

该企业2001年境内应纳税所得额为(　　)万元。实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为(　　)万元。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

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该企业2001年境内应纳税所得额为( )万元。实际允许抵扣境外所得已缴纳的税款为( )万元。

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