某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业2015年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下: (1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险

admin2019-07-23  25

问题 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业2015年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元,12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下:
(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬,并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元,实发工资250万元。
(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬),其中,直接生产产品人员210万元,车间管理人员30万元,企业行政管理人员40万元,专设销售机构人员20万元,该职工薪酬将于下月初支付。
(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每桶油买价117元,其中含增值税17元,款项以银行存款支付。
(4)该企业实行累计带薪缺勤制度,期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假,预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(3),下列各项中,关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是(     )。

选项 A、借:应付职工薪酬  2
  应交税费——应交增值税(进项税额)  0. 34
  贷:银行存款  2. 34
B、借:生产成本  2. 34
  贷:银行存款  2. 34
C、借:生产成本  2. 34
  贷:应付职工薪酬  2. 34
借:应付职工薪酬  2. 34
  贷:银行存款  2. 34
D、借:生产成本  2
  应交税费——应交增值税(进项税额)  0. 34
  贷:银行存款  2. 34

答案C

解析 计提职工福利时:
借:生产成本    2. 34
  贷:应付职工薪酬    2. 34
实际发放时:
借:应付职工薪酬    2. 34
  贷:库存商品    2. 34
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