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伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月

admin2012-06-16  52
问题 伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
    请计算并回答下列问题：
    伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?
选项
答案当月伊林公司免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17％一13％)=4(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17 %—13％)一4=4(万元) 当期应纳税额=100×17％一(34—4)一6=一19(万元) 免抵退税额抵减额=100×13％一13(万元) 出口货物免抵退税额=200×13％一13=13(万元) 当期期末留抵税额>当期免抵退税额，所以当期应退税额一当期免抵退税额，即当期应退税额一13(万元) 伊林公司当期免抵税额一当期免抵退税额一当期应退税额=0 伊林公司当月期末留抵结转下期继续抵扣税额为19—13=6(万元)
解析
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