伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月

admin2012-06-16 36

问题伊林纺织品有限责任公司是一家有进出口经营权的增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税率为13％。2011年6月该公司的经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为34万元，货物已验收入库，当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为100万元。上期末留抵税款6万元，本月在国内销售货物取得含税销售额117万元，并已将款项存入银行。当月出口货物销售额折合人民币200万元。
请计算并回答下列问题：
伊林公司当月依法能取得的增值税退税额应是多少?

选项

答案当月伊林公司免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17％一13％)=4(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17 %—13％)一4=4(万元) 当期应纳税额=100×17％一(34—4)一6=一19(万元) 免抵退税额抵减额=100×13％一13(万元) 出口货物免抵退税额=200×13％一13=13(万元) 当期期末留抵税额>当期免抵退税额，所以当期应退税额一当期免抵退税额，即当期应退税额一13(万元) 伊林公司当期免抵税额一当期免抵退税额一当期应退税额=0 伊林公司当月期末留抵结转下期继续抵扣税额为19—13=6(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

技术开发合同中的委托开发合同，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于()。

下列关于国务院反垄断执法机构对经营者集中进行审查的说法正确的有()。

有关外国投资者并购境内企业的安全审查，下列表述正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。

某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于()万美元。

甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是()。

外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，其中包括()。

严重腹泻可引起

可出现“三凹征”的病人是

建设项目管理与企业管理同属于管理活动的范畴，但从建设项目管理的内涵可以看出，两者有着明显的区别，其区别包括(　　)几个方面。

会计处理方法包括会计确认、计量、记录和报告四个方面。()

操作风险评估通常从()两个角度开展。

小华月投资1万元，报酬率为6%，10年后累计多少元钱?()

陶冶教育法

下列运算符函数中肯定不属于类FunNumber的成员函数的是()。

税法

注册会计师

技术开发合同中的委托开发合同，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于()。

下列关于国务院反垄断执法机构对经营者集中进行审查的说法正确的有()。

有关外国投资者并购境内企业的安全审查，下列表述正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。

某中外合资经营企业的注册资本为500万美元,其中外国合营者认缴出资额为300万美元,中国合营者认缴出资额为200万美元。如果合营企业合同约定分三期缴付出资,则外国合营者第一期缴付的出资额应不低于()万美元。

甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，违反《合伙企业法》规定的是()。

外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产，其中包括()。

严重腹泻可引起

可出现“三凹征”的病人是

建设项目管理与企业管理同属于管理活动的范畴，但从建设项目管理的内涵可以看出，两者有着明显的区别，其区别包括( )几个方面。

会计处理方法包括会计确认、计量、记录和报告四个方面。()

操作风险评估通常从()两个角度开展。

小华月投资1万元，报酬率为6%，10年后累计多少元钱?()

陶冶教育法

下列运算符函数中肯定不属于类FunNumber的成员函数的是()。

建设项目管理与企业管理同属于管理活动的范畴，但从建设项目管理的内涵可以看出，两者有着明显的区别，其区别包括(　　)几个方面。