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  3. A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2019年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元)，以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有(

A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2019年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元)，以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有(

admin2021-11-01  38
问题 A公司是一家从事旅游服务的一般纳税人，2019年10月共取得旅游收入55万元，其中包含向其他单位支付的各种费用31万元(住宿费12万元、餐饮费5万元、交通费3万元、门票费11万元)，以上金额均为含税金额。关于该业务的说法，下列正确的有(          )。
选项 A、纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
B、借：主营业务成本——住宿费等    310 000贷：银行存款    310000
C、借：主营业务成本——住宿费等    200 000贷：银行存款    200000
D、借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)    17 547．17贷：主营业务成本——住宿费等    17 547．17
E、借：应交税费——简易计税    17 547．17，贷：主营业务成本——住宿费等    17 547．17
答案A,B,D
解析 纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
会计分录如下(单位：元)：
借：主营业务成本——住宿费等    310 000
  贷：银行存款    310 000
借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)  17 547．17[310 000÷(1+6％)×6％]
  贷：主营业务成本——住宿费等    17 547．17
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