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  3. 中国公民张某系自由职业者。2016年1—12月收入情况如下： (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税

中国公民张某系自由职业者。2016年1—12月收入情况如下： (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税

admin2017-10-22  28
问题 中国公民张某系自由职业者。2016年1—12月收入情况如下：
    (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，当年7月份对房屋进行修缮，发生费用500元(不考虑相关税费)。
    (2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40 000元；随即拿出15 000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。
    (3)6月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50 000元。
    (4)9月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20 000元。
    (5)11月份因持有境内上市的A公司股票而取得股息所得16 000元(持股时间6个月)，从非上市的B公司取得红利所得7 000元。
    已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％；劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％，每次收入不超过4 000元的减除费用800元，4 000元以上的减除20％的费用；股息所得适用个人所得税税率为20％。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是(    )。
选项 A、通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除
B、从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税
C、将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税
D、取得保险赔款免征个人所得税
答案A,C,D
解析 自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，故选项A正确；持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月至1年的(含1年)，暂减按50％计入应纳税所得额，故选项B错误；对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税，故选项C正确；取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税，故选项D正确。
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