2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书

admin2021-11-22 73

问题 2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时，尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。

选项 A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

答案A,D

解析通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单；批准请购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fYir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

从名义GDP测算实际GDP采用的价格指数是()。

余额试算平衡表的计算公式是全部账户借方期初余额合计等于全部账户贷方期末余额合计。()

如果一国的GNP超过GDP，则说明该国公民从国外获得的要素收入大于外国公民从该国获得的要素收入。()

对实物资产进行清查时，可能使用的表单是()。

在其他条件不变的情况下，成本降低，供给将()。

关于通货膨胀的类型，下列说法正确的有()。

在采购材料过程中发生的采购费用一般包括()。

现金等价物的范围一经确定，不得变更。()

经济周期产生的原因可能非常复杂，经济体制也可能是其中的原因。()

会计计量的对象是()。

企业资源计划的英文缩写是()

食品卫生监督监测年报表是每年报一次，其统计的时段是

下列剂型中，不属于藏药的是()。

不适用于容易发生燃烧或爆炸场所的是()传动机械。

关于泵送混凝土的说法，正确的有()。

当内部收益率低于边际资本成本时，就要停止对该项目追加资本。()

银行金融创新的四个“认识”原则包括()。

教师对学生课堂行为所施加的准则与控制称之为()

台湾问题是()。

IhavebeenteachingforlongerthanIcaretosay,andalwaysofferacourseforenteringfreshmen.AndI’vediscoveredsomet