某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-11-21 50

问题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、5
C、15
D、35

答案A

解析本题考核点是企业取得境外所得计税时的抵免。该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝100×25％＝25(万元)，境外实纳税额30万元，只可以扣除25万元。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75—25—40＝10(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fZ30777K

中级经济法

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)