某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-11-21 76

问题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、5
C、15
D、35

答案A

解析本题考核点是企业取得境外所得计税时的抵免。该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝100×25％＝25(万元)，境外实纳税额30万元，只可以扣除25万元。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75—25—40＝10(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fZ30777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。

下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有()。

投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

北京一家运输企业，2010年1月成立，2010年度相关生产经营业务如下：(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。(3)

某外国投资者拟并购境内某企业并取得实际控制权，下列情形中，应当向商务部进行申报的有()。

某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有()。

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。()

有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额一定比例的罚款，该比例为()。

黄庭坚的诗歌创作主张有：，，和，__。

询问妇女病史，哪一项是次要的

急性梗阻性化脓性胆管炎的病程特点是()

女，24岁，身材矮小，匀称，骨盆测量数值如下：髂前上棘间径22cm，髂嵴间径24cm，骶耻外径17cm，出口横径7．5cm，对角径11．5cm。此孕妇骨盆为

甲向乙发出要约，判断该要约可以撤销的条件是()。

一般用高级语言编写的程序称为“源程序”，可以被计算机直接识别和运行。()

下列属于信贷业务中保证合同的具体审查条款的是()。

软件测试过程是一个______的过程。A)自顶向下，并行处理B)自顶向下，逐步细化C)自底向上，并行处理D)自底向上，逐步集成

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。

下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有()。

投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书。根据规定，该一定的比例是()。

北京一家运输企业，2010年1月成立，2010年度相关生产经营业务如下：(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。(3)

某外国投资者拟并购境内某企业并取得实际控制权，下列情形中，应当向商务部进行申报的有()。

某封闭式基金经理管理人申请，国务院证券监督管理机构核准，拟在证券交易所上市交易。根据《证券投资基金法》的规定，下列各项中，符合该基金上市条件的有()。

根据规定，投资人申请设立个人独资企业，应当向登记机关提交的文件有()。

某生产企业在2009年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是()万元。

分公司不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。()

有擅自对外借款、在境外发行债券或者提供对外担保的等违反外债管理行为的，由外汇管理机关给予警告，处违法金额一定比例的罚款，该比例为()。

黄庭坚的诗歌创作主张有：__________，__________，__________和__________，__________。

询问妇女病史，哪一项是次要的

急性梗阻性化脓性胆管炎的病程特点是()

女，24岁，身材矮小，匀称，骨盆测量数值如下：髂前上棘间径22cm，髂嵴间径24cm，骶耻外径17cm，出口横径7．5cm，对角径11．5cm。此孕妇骨盆为

甲向乙发出要约，判断该要约可以撤销的条件是()。

一般用高级语言编写的程序称为“源程序”，可以被计算机直接识别和运行。()

下列属于信贷业务中保证合同的具体审查条款的是()。

软件测试过程是一个______的过程。A)自顶向下，并行处理B)自顶向下，逐步细化C)自底向上，并行处理D)自底向上，逐步集成

黄庭坚的诗歌创作主张有：，，和，__。