某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-11-21 54

问题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、10
B、5
C、15
D、35

答案A

解析本题考核点是企业取得境外所得计税时的抵免。该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝100×25％＝25(万元)，境外实纳税额30万元，只可以扣除25万元。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75—25—40＝10(万元)。

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某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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中级会计专业技术资格

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。

封闭式基金是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变。()

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()

设立有限责任公司，应由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。()

设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是()。

销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，构成侵权；但能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的，不承担赔偿责任。()

简述影响无意注意的主客观因素。

下列哪种药物的右旋体无效，临床以其左旋体供药用

干姜的主治病证有（　　）。

患者女性，72岁，2年前出现记忆力问题，过去注意仪表，近期出现找不到回家的路、不洗澡换衣。该病的发病危险因素是

工资应当以法定货币支付，也可以以实物或有价证券替代货币支付。()

根据民事诉讼法及相关规定，关于民事案件的审判监督程序，下列说法哪些是正确的?

导游李某因有以下行为，不予通过年审的是()。

一个人从家到公司，当他走到路程的一半的时候，速度下降了10％，则他走完全程所用时间的前半段和后半段所走的路程比是()

软件生命周期包括8个阶段。为了使各时期的任务更明确，又可分为3个时期：软件定义期、软件开发期、软件维护期。编码和测试属于【】期。

某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业适用的企业所得税率是25％，则2013年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。

封闭式基金是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变。()

跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()

设立有限责任公司，应由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准。()

设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是()。

销售不知道是侵犯注册商标专用权的商品，构成侵权；但能证明该商品是自己合法取得并说明提供者的，不承担赔偿责任。()

简述影响无意注意的主客观因素。

下列哪种药物的右旋体无效，临床以其左旋体供药用

干姜的主治病证有（ ）。

患者女性，72岁，2年前出现记忆力问题，过去注意仪表，近期出现找不到回家的路、不洗澡换衣。该病的发病危险因素是

工资应当以法定货币支付，也可以以实物或有价证券替代货币支付。()

根据民事诉讼法及相关规定，关于民事案件的审判监督程序，下列说法哪些是正确的?

导游李某因有以下行为，不予通过年审的是()。

一个人从家到公司，当他走到路程的一半的时候，速度下降了10％，则他走完全程所用时间的前半段和后半段所走的路程比是()

软件生命周期包括8个阶段。为了使各时期的任务更明确，又可分为3个时期：软件定义期、软件开发期、软件维护期。编码和测试属于【】期。

干姜的主治病证有（　　）。