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  3. 某制药厂(增值税一般纳税人)2020年9月销售抗生素药品113万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元

某制药厂(增值税一般纳税人)2020年9月销售抗生素药品113万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元

admin2022-04-19  30
问题 某制药厂(增值税一般纳税人)2020年9月销售抗生素药品113万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．4万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(          )万元。
选项 A、6．6
B、11．73
C、8．73
D、17．86
答案C
解析 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额=6．4×50÷[113÷(1+13％)+50]=2．13(万元)，应纳税额=113÷(1+13％)×13％-(6．4-2．13)=8．73(万元)
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