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位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人,2020年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元(以上金额均不含税);入关后运抵企业所在地,取得运
位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人,2020年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元(以上金额均不含税);入关后运抵企业所在地,取得运
admin
2022-12-06
53
问题
位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人,2020年7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元(以上金额均不含税);入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元、税额1440元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该软件公司代扣代缴的税费)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元,税额合计26000元。
(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额650元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求:根据以上材料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税=56603.77×7%=3962.26(元);业务(2)应代扣代缴的教育费附加=56603.77×3%=1698.11(元);业务(2)应代扣代缴的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08(元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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