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甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是 ( )。
甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是 ( )。
admin
2022-06-22
42
问题
甲企业2012年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元。当期总生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是 ( )。
选项
A、借:主营业务成本89714.29
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 9714.29
B、借:待处理财产损溢 94960
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 14960
C、借:营业外支出 94960
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 14960
D、借:待处理财产损溢89714.29
贷:库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 9714.29
答案
D
解析
损失产品成本中所耗外购货物的购进金额=80000×(300000÷420000)=57142.86 (元),应转出进项税额=57142.86×17%=9714.29(元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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