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某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务:1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金l000元,装卸费200元,运输途中保险费2 000
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务:1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金l000元,装卸费200元,运输途中保险费2 000
admin
2011-04-27
23
问题
某百货大楼为增值税一般纳税人,购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务:1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68万元,同时支付货物运费4万元,建设基金l000元,装卸费200元,运输途中保险费2 000元,取得运费发票。2.销售货物取得不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物价款为58.5万元。3.上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均不含增值税,下同)。4.上年购进的货物发生损失,进价4 000元,售价5 000元。
当月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。
选项
A、684 100
B、684 230
C、680 490
D、687 344
答案
C
解析
允许抵扣的进项税额为680 000+(40 000+1 000)×7%-10 000×17%-4 000×17%=680 490(元)。故选C。
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财政税收专业知识与实务
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