(1)建立账套 ①账套信息 账套编码:004; 账套名称:苏州制造有限公司; 采用默认账套路径; 启用会计期:2009年12月; 会计期间设置:12月1日至12月31日。 ②单位信息 单位名称

admin2012-11-13  32

问题 (1)建立账套
    ①账套信息
    账套编码:004;
    账套名称:苏州制造有限公司;
    采用默认账套路径;
    启用会计期:2009年12月;
    会计期间设置:12月1日至12月31日。
    ②单位信息
    单位名称:苏州制造有限公司。
    ③核算类型
    该企业的记账本位币:人民币;行业性质:新会计制度科目。
    ④基础信息
    该企业有外币核算业务,进行经济业务处理时,需要对存货、客户、供应商进行分类。
    (2)编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
    A.12月2日,购入即用的销售包装纸箱100只,每只92元,以银行存款支付。
借:销售费用                    9 200
    贷:银行存款                             9 200
    B.12月5日,领用甲材料610吨,其中生产A产品耗用244吨,生产B产品耗用183吨,车间一般耗用91.5吨,厂部一般耗用30.5吨,销售过程耗用61吨,期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。
  借:生产成本——A产品           48 719.48
      生产成本——B产品                      36 539.61
      制造费用                                18 269.80
      销售费用                                12 179.87
      管理费用                                 6 089.94
      贷:原材料——甲材料                         121 798.70
    C.12月7日,领用乙材料890吨,其中生产A产品耗用445吨,生产B产品耗用267吨,车间一般耗用89吨,厂部一般耗用44.5吨,销售过程耗用44.5吨,期初库存乙材料的单位成本为176.5元/吨。
借:生产成本|——A产品             78 542.50
      生产成本——B产品                       47 125.50
      制造费用                                 15 708.50
      销售费用                                 7 854.25
      管理费用                                 7 854.25
      贷:原材料——乙材料  157 085
    D.12月10日,出租给E公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金50 250元,对本月应确认的收入作出会计处理。
借:其他应收款——E公司            8 375
      贷:其他业务收入                           8 375
    E.12月13日,向丁厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价190元,计3 800元,增值税为646元,乙材料20吨,单价170元,计3 400元,增值税为578元,全部款项以银行存款支付。
借:材料采购——甲材料              3 800
      材料采购——乙材料                         3 400
      应交税金——应交增值税(进项税额)            1 224
      贷:银行存款                               8 424
      F.12月14日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1 560元,按重量比例分配。
  借:材料采购——甲材料               780
      材料采购——乙材料                        780
      贷:银行存款                             1 560
      G.12月18日,前所购甲、乙两种材料,按其实际成本入库。
  借:原材料——甲材料                 4 580
      原材料——乙材料                           4 180
      贷:材料采购——甲材料                     4 580
      材料采购——乙材料                         4 180
      H.12月20日,以现金购买办公用品,其中车间用288元,厂部用577元。
  借:制造费用                        288
      管理费用                                    577
      贷:现金                                    865
      I.12月21日,计提本月折旧费,其中车间用同定资产1 010 300元,月折旧率7‰,厂部用同定资产475 467元,月折旧率7‰。
  借:制造费用                        7 072.10
      管理费用                                     3 328.27
      贷:累计折旧                                 10 400.37
      J.12月22日,结转制造费用,按A、B产品工时分配。
  借:生产成本——A产品              20 669.20
      生产成本——B产品                            20 669.20
      贷:制造费用                                  41 338.40
      K.12月23日,本期生产A产品192件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
  借:库存商品——A产品              14 793.118
      贷:生产成本——A产品                        14 793.118
      L.12月24日,本期生产B产品28件全部完工,验收入库,按实际成本入账。
  借:库存产品——B产品              104 334.31
      贷:生产成本——B产品                        104 334.31
      M.12月25日,销售给E公司A产品75件,每件售价1 600元,增值税专用发票载明货款120 000元,增值税为20 400元,货款暂欠。
  借:应收账款——E公司              140 400
      贷:主营业务收入——A产品                     120 000
      应交税金——应交增值税(销项税额)                20 400
      N.12月26日,A产品按加权平均法计算单位成本,结转75件销售成本。
  借:主营业务成本——A产品          57 785.62
      贷:库存商品——A产品                       57 785.62
      O.12月31日,结转本期收入账户。
  借:主营业务收入——A产品           120 000
      其他业务收入                                  8 375
      贷:本年利润                                  128 375
      P.12月31日,结转本期费用账户。
  借:本年利润    104 869.20
      贷:主营业务成本——A产品           57 785.62
      销售费用                                      29 234.12
      管理费用                                       17 849.46
      Q.12月31日,计算应交所得税,税率为25%。
  借:所得税费用                       5 876.45
      贷:应交税费——应交所得税                      5 876.45
      R.12月31日,结转所得税费用。
  借:本年利润                         5 876.45
      贷:所得税费用                                  5 876.45
      S.12月31日,按10%提取法定盈余公积。
  借:利润分配——提取法定盈余公积     1 762.94
      贷:盈余公积——法定盈余公积                    1 762.94
      T.12月31日,按5%提取法定公益金。
  借:利润分配——提取法定公益金       881.47
      贷:盈余公积——法定公益金                      881.47
      U.12月31日,按20%提取应付投资者利润。
  借:利润分配——应付普通股股利       3 525.87
      贷:应付股利  3 525.87
     V.12月31日,结转已实现的利润。
  借:本年利润                         17 629.35
     贷:利润分配——未分配利润                     17 629.35
     W.12月31日,结转已分配利润。
  借:利润分配——未分配利润           6 170.28
     贷:利润分配——提取法定盈余公积               1 762.94
     利润分配——提取法定公益金                     881.47
     利润分配——应付普通股股利                     3 525.87
      (3)审核输入凭证、记账,月末转账。
      (4)编制利润表。

选项

答案1.启动系统管理 首先,输入考生姓名,身份证号,回车。处于等待状态,考试时间到时,“开始”按钮变为黑色,单击“开始”进入考试软件。然后,单击“业务题”,出现用友通软件界面。 进入系统:双击桌面“系统管理”图标—打开系统管理窗口—系统—注册—以系统管理员Admin注册—第一次进入,密码为空—确认。 登录系统管理 以Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后,点击“账套”,选择“建立”,打开“创建账套”对话框,在对话框中,输入账套编码:004;账套名称:苏州制造有限公司;选择账套路径:默认;修改启用会计期:2009.12.1至2009.12.31。 点击“下一步”,打开对话框,填写单位详细基础信息后,点击“下一步”。 增加操作员 在权限菜单下增加操作员;赋予操作员权限:默认账套主管为demo,密码为demo。 执行“权限”—“用户”命令,进入“用户管理”窗口,窗口中显示系统预设的几位用户:demo、SYSTEM、UFSOFT和WEB。单击工具栏中的“增加”按钮,打开“增加用户”对话框,按表中所示资料输入用户。 最后单击“退出”按钮结束,返回“用户管理”窗口,所有用户以列表方式显示。 2.建立账套 (1)执行“账套”→“建立”命令,打开“创建账套”对话框。 (2)输入账套信息。 输入账套名称004,输入“苏州制造有限公司”,启用会计期2009年12月。 输入完成后,单击“下一步”按钮,进行单位信息设置。 (3)输入单位信息,输入完成后,单击“下一步”按钮,进行核算类型设置。 (4)输入核算类型,系统默认值“人民币”。 账套主管:从下拉列表框中选择输入。选择“001考生姓名”。 输入完成后,单击“下一步”按钮,进行基础信息设置。 3.输入期初余额 (1)进入总账系统,点击“总账”→“设置”→“期初余额”,打开“期初余额录入”对话框。 (2)选中有期初余额的科目,直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目,根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。 (3)输完所有科目余额后,单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。 (4)计算机自动进行检验,若期初余额试算平衡,单击“确认”按钮,期初余额录入完成。 (5)若期初余额不平衡,请返回重新检查修改。 设置会计科目 点击“基础设置”→“财务”→“会计科目”系统弹出一个对话框,一级科目已经预置,二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置) 打开“会计科目”对话框,点击“新增”,在“新增”对话框中,选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。 增加一个会计科目后,点击“增加”可继续操作。设置完成,选择“确定”退出会计科目增加窗口。 4.编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”,打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入: 比如业务1输入摘要“购入包装物”,输入科目代码“6601销售费用”,借方金额 “9 200”,回车;摘要自动带到下一行,输入科目代码名称“1002银行存款”,贷方金额“9 200”,单击“保存”按钮,弹出“凭证已成功保存!”信息提示框,单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证,完成业务2、业务3、业务4……最后单击“保存”按钮。 5.审核凭证 以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。 (1)执行“凭证”→“审核凭证”命令,打开“凭证审核”查询条件对话框。 (2)输入查询条件,单击“确认”按钮,进入“凭证审核”的凭证列表窗口。 (3)双击要审核的凭证或单击“确定”按钮,进入“凭证审核”的审核凭证窗口。 (4)检查要审核的凭证,无误后,单击“审核”按钮,凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。 (5)单击“下一张”按钮,对其他凭证签字,最后单击“退出”按钮。 记账 (1)执行“凭证”→“记账”命令,进入“记账”窗口。 (2)第一步,单击“全选”按钮,选择所有要记账的凭证,单击“下一步”按钮。 (3)第二步,显示记账报告,如果需要打印记账报告,可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告,单击“下一步”按钮。 (4)第三步,记账,单击“记账”按钮,打开“试算平街表”对话框,单击“确认”按钮,系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后,弹出“记账完毕”信息提示对话框。 (5)单击“确定”,记账完毕。 月末转账 进入总账系统→月末转账→“期间损益结转”→“参照”→“本年利润”参照→“本年利润”科目→确定→全选→确定。 月末转账完以后系统自动生成转账凭证,需要再做记账。 6.编制利润表 数据→关键字→置,设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致),点击一下格式变换成数据。 (1)执行“格式”→“报表模板”命令,打开“报表模板”对话框。 (2)选择您所在的行业“新会计制度科目”,财务报表“利润表”。 (3)单击“确认”按钮,弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续”提示框。 (4)单击“确定”按钮,即可打开“利润表”模板。 调整报表模板 (1)选择“文件”→“打开”,将“利润表”处于格式状态下。 (2)在格式状态下,执行“格式”→“表尺寸”命令,打开“表尺寸”对话框。调整报表格式,把空白表设置为13行4列,修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”—“行高”和“列宽”,在对话框中,选择适合的行高和列宽,点击“确认”。保存调整后的报表模板。 生成利润表数据 (1)在数据状态下,执行“数据”→“关键字”→“录入”命令,打开“录入关键字”对话框。 (2)录入关键字:苏州制造有限公司,点击“确定”。再点击“数据”→“关键字”→“录入”,录入年“2009”,月“12”,日“31”。 (3)单击“确认”按钮,弹出“是否重算第1页”提示框。 (4)单击“是”按钮,系统会自动根据单元公式计算12月份数据;单击“否”按钮,系统不计算12月份数据,以后可利用“表页重算”功能生成12月数据。

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