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  3. (1)建立账套 ①账套信息 账套编码：004； 账套名称：苏州制造有限公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。 ②单位信息 单位名称

(1)建立账套 ①账套信息 账套编码：004； 账套名称：苏州制造有限公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年12月； 会计期间设置：12月1日至12月31日。 ②单位信息 单位名称

admin2012-11-13  33
问题 (1)建立账套
    ①账套信息
    账套编码：004；
    账套名称：苏州制造有限公司；
    采用默认账套路径；
    启用会计期：2009年12月；
    会计期间设置：12月1日至12月31日。
    ②单位信息
    单位名称：苏州制造有限公司。
    ③核算类型
    该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。
    ④基础信息
    该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
    (2)编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
    A.12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用                    9 200
    贷：银行存款                             9 200
    B.12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。
  借：生产成本——A产品           48 719．48
      生产成本——B产品                      36 539．61
      制造费用                                18 269．80
      销售费用                                12 179．87
      管理费用                                 6 089．94
      贷：原材料——甲材料                         121 798．70
    C.12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产B产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元／吨。
借：生产成本|——A产品             78 542．50
      生产成本——B产品                       47 125．50
      制造费用                                 15 708．50
      销售费用                                 7 854．25
      管理费用                                 7 854．25
      贷：原材料——乙材料  157 085
    D.12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50 250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款——E公司            8 375
      贷：其他业务收入                           8 375
    E.12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3 800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3 400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料              3 800
      材料采购——乙材料                         3 400
      应交税金——应交增值税(进项税额)            1 224
      贷：银行存款                               8 424
      F.12月14日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1 560元，按重量比例分配。
  借：材料采购——甲材料               780
      材料采购——乙材料                        780
      贷：银行存款                             1 560
      G.12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
  借：原材料——甲材料                 4 580
      原材料——乙材料                           4 180
      贷：材料采购——甲材料                     4 580
      材料采购——乙材料                         4 180
      H.12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
  借：制造费用                        288
      管理费用                                    577
      贷：现金                                    865
      I.12月21日，计提本月折旧费，其中车间用同定资产1 010 300元，月折旧率7‰，厂部用同定资产475 467元，月折旧率7‰。
  借：制造费用                        7 072．10
      管理费用                                     3 328．27
      贷：累计折旧                                 10 400．37
      J.12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
  借：生产成本——A产品              20 669．20
      生产成本——B产品                            20 669．20
      贷：制造费用                                  41 338．40
      K.12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
  借：库存商品——A产品              14 793．118
      贷：生产成本——A产品                        14 793．118
      L.12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
  借：库存产品——B产品              104 334．31
      贷：生产成本——B产品                        104 334．31
      M.12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1 600元，增值税专用发票载明货款120 000元，增值税为20 400元，货款暂欠。
  借：应收账款——E公司              140 400
      贷：主营业务收入——A产品                     120 000
      应交税金——应交增值税(销项税额)                20 400
      N.12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
  借：主营业务成本——A产品          57 785．62
      贷：库存商品——A产品                       57 785．62
      O.12月31日，结转本期收入账户。
  借：主营业务收入——A产品           120 000
      其他业务收入                                  8 375
      贷：本年利润                                  128 375
      P．12月31日，结转本期费用账户。
  借：本年利润    104 869．20
      贷：主营业务成本——A产品           57 785．62
      销售费用                                      29 234．12
      管理费用                                       17 849．46
      Q．12月31日，计算应交所得税，税率为25％。
  借：所得税费用                       5 876．45
      贷：应交税费——应交所得税                      5 876．45
      R．12月31日，结转所得税费用。
  借：本年利润                         5 876．45
      贷：所得税费用                                  5 876．45
      S．12月31日，按10％提取法定盈余公积。
  借：利润分配——提取法定盈余公积     1 762．94
      贷：盈余公积——法定盈余公积                    1 762．94
      T．12月31日，按5％提取法定公益金。
  借：利润分配——提取法定公益金       881．47
      贷：盈余公积——法定公益金                      881．47
      U．12月31日，按20％提取应付投资者利润。
  借：利润分配——应付普通股股利       3 525．87
      贷：应付股利  3 525．87
     V．12月31日，结转已实现的利润。
  借：本年利润                         17 629．35
     贷：利润分配——未分配利润                     17 629．35
     W．12月31日，结转已分配利润。
  借：利润分配——未分配利润           6 170．28
     贷：利润分配——提取法定盈余公积               1 762．94
     利润分配——提取法定公益金                     881．47
     利润分配——应付普通股股利                     3 525．87
      (3)审核输入凭证、记账，月末转账。
      (4)编制利润表。
选项
答案1．启动系统管理 首先，输入考生姓名，身份证号，回车。处于等待状态，考试时间到时，“开始”按钮变为黑色，单击“开始”进入考试软件。然后，单击“业务题”，出现用友通软件界面。 进入系统：双击桌面“系统管理”图标—打开系统管理窗口—系统—注册—以系统管理员Admin注册—第一次进入，密码为空—确认。 登录系统管理 以Admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码：004；账套名称：苏州制造有限公司；选择账套路径：默认；修改启用会计期：2009．12．1至2009．12．31。 点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。 增加操作员 在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限：默认账套主管为demo，密码为demo。 执行“权限”—“用户”命令，进入“用户管理”窗口，窗口中显示系统预设的几位用户：demo、SYSTEM、UFSOFT和WEB。单击工具栏中的“增加”按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。 最后单击“退出”按钮结束，返回“用户管理”窗口，所有用户以列表方式显示。 2．建立账套 (1)执行“账套”→“建立”命令，打开“创建账套”对话框。 (2)输入账套信息。 输入账套名称004，输入“苏州制造有限公司”，启用会计期2009年12月。 输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。 (3)输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。 (4)输入核算类型，系统默认值“人民币”。 账套主管：从下拉列表框中选择输入。选择“001考生姓名”。 输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。 3．输入期初余额 (1)进入总账系统，点击“总账”→“设置”→“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。 (2)选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。 (3)输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。 (4)计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮，期初余额录入完成。 (5)若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。 设置会计科目 点击“基础设置”→“财务”→“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。(按照题中已给信息进行设置) 打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。 增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”退出会计科目增加窗口。 4．编制凭证 打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入： 比如业务1输入摘要“购入包装物”，输入科目代码“6601销售费用”，借方金额 “9 200”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1002银行存款”，贷方金额“9 200”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……最后单击“保存”按钮。 5．审核凭证 以“考生姓名”的身份重新注册总账系统。 (1)执行“凭证”→“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。 (2)输入查询条件，单击“确认”按钮，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。 (3)双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。 (4)检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。 (5)单击“下一张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。 记账 (1)执行“凭证”→“记账”命令，进入“记账”窗口。 (2)第一步，单击“全选”按钮，选择所有要记账的凭证，单击“下一步”按钮。 (3)第二步，显示记账报告，如果需要打印记账报告，可单击“打印”按钮。如果不打印记账报告，单击“下一步”按钮。 (4)第三步，记账，单击“记账”按钮，打开“试算平街表”对话框，单击“确认”按钮，系统开始登录有关的总账和明细账、辅助账。登记完后，弹出“记账完毕”信息提示对话框。 (5)单击“确定”，记账完毕。 月末转账 进入总账系统→月末转账→“期间损益结转”→“参照”→“本年利润”参照→“本年利润”科目→确定→全选→确定。 月末转账完以后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。 6．编制利润表 数据→关键字→置，设置单位、年、月(设置日期需要和登录时一致)，点击一下格式变换成数据。 (1)执行“格式”→“报表模板”命令，打开“报表模板”对话框。 (2)选择您所在的行业“新会计制度科目”，财务报表“利润表”。 (3)单击“确认”按钮，弹出“模板格式将覆盖本表格式!是否继续”提示框。 (4)单击“确定”按钮，即可打开“利润表”模板。 调整报表模板 (1)选择“文件”→“打开”，将“利润表”处于格式状态下。 (2)在格式状态下，执行“格式”→“表尺寸”命令，打开“表尺寸”对话框。调整报表格式，把空白表设置为13行4列，修改报表公式。单击“确认”。点击“格式”—“行高”和“列宽”，在对话框中，选择适合的行高和列宽，点击“确认”。保存调整后的报表模板。 生成利润表数据 (1)在数据状态下，执行“数据”→“关键字”→“录入”命令，打开“录入关键字”对话框。 (2)录入关键字：苏州制造有限公司，点击“确定”。再点击“数据”→“关键字”→“录入”，录入年“2009”，月“12”，日“31”。 (3)单击“确认”按钮，弹出“是否重算第1页”提示框。 (4)单击“是”按钮，系统会自动根据单元公式计算12月份数据；单击“否”按钮，系统不计算12月份数据，以后可利用“表页重算”功能生成12月数据。
解析
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