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深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2014年1月1日,深广公司销售一批材料给红星公司,含税价为105000元。2014年7月1日,红星公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该债务,经双方协议,深广公司同意红星公司用产品抵偿该
深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2014年1月1日,深广公司销售一批材料给红星公司,含税价为105000元。2014年7月1日,红星公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该债务,经双方协议,深广公司同意红星公司用产品抵偿该
admin
2015-08-06
86
问题
深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2014年1月1日,深广公司销售一批材料给红星公司,含税价为105000元。2014年7月1日,红星公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该债务,经双方协议,深广公司同意红星公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元(不含增值税),产品成本为70000元。红星公司对该产品计提了存货跌价准备500元,深广公司为该债权计提了坏账准备500元。不考虑其他税费,红星公司应确认的债务重组利得为( )元。
选项
A、22400
B、21900
C、25000
D、11400
答案
D
解析
红星公司应确认的债务重组利得=债务重组日重组债务的账面价值105000-所转让产品的公允价值80000-增值税销项税额13600(80000×17%)=11400(元)。
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