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  3. 深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2014年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为105000元。2014年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该

深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2014年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为105000元。2014年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该

admin2015-08-06  65
问题 深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。2014年1月1日，深广公司销售一批材料给红星公司，含税价为105000元。2014年7月1日，红星公司发生财务困难，无法按合同规定偿还该债务，经双方协议，深广公司同意红星公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为80000元(不含增值税)，产品成本为70000元。红星公司对该产品计提了存货跌价准备500元，深广公司为该债权计提了坏账准备500元。不考虑其他税费，红星公司应确认的债务重组利得为(     )元。
选项 A、22400
B、21900
C、25000
D、11400
答案D
解析 红星公司应确认的债务重组利得＝债务重组日重组债务的账面价值105000－所转让产品的公允价值80000－增值税销项税额13600(80000×17％)＝11400(元)。
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