首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2016年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2016年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
admin
2017-11-16
25
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2016年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元,并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的设备)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8.5万元,并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4) 计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:该企业适用增值税税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)(2013年考题改编)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算2016年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费
答案
C,D,E
解析
选项A:企业发生的符合条件的广告费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除;选项B:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;选项E:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fepg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项收入中,可以不计入企业所得税应纳税所得额的是()。
工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。该企业应补缴2006年企业所得税税额为()万元。
某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售,销售收入1000万元,支付的地价款为80万元,开发成本为320万元,该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元,并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定,借款利息能够按开发项目
车船使用税是以车船为征税对象,向()的单位和个人征收的一种税。
某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年;2004年3月18回国汇报工作,2004年4月14日复入境,2004年12月19日回国度假;2005年1月21日再一次入境,2005年4月3日到5月20回国履行有关职务;2006年12月12日完成任务回国,
按照企业所得税核定征收的有关规定,纳税人有下列情形()之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税。
对企业股权投资所得的所得税的处理,错误的是()。
科技企业进行清算时,清算的全部资产为520万元,清算费用为20万元,负债为300万元,未分配利润为30万元,资本公积为20万元,企业的注册资本是100万元。则该企业清算应当缴纳所得税()万元。
随机试题
患者男,12岁。反复咳嗽2个月余,伴间断发热,多为低热。有两次咳嗽后吐出少许鲜血,混有白色痰液,无胸痛、气短、气喘。查体:体重28kg,T37.5℃,R20次/分,P80次/分,无贫血貌,肺部体征不明显,心(-)。胸片示右肺上叶渗出性改变,血常规:W
Theengineerwhosedesign(accept)________isfromourdepartment.
能使冠状动脉血流量增多的因素是
某施工单位是一个有职:185人的三级施工资质的企业,根据《安全生产法》的规定,该企业下列行为中合法的是()。
单号网络图中有多项起点节点或多项终点节点时,应在网络图的两端分别设置一项()作为该网络图的起点节点和终点节点。
根据规定,下列选项中可以成为法律关系主体的有()。
酒店与休闲娱乐设施的差别主要表现在()。
阅读下面杜牧的两首诗,完成(1)一(2)题。江南春杜牧千里莺啼绿映红,水村山郭酒旗风。南朝四百八十寺,多少楼台烟雨中。山行
Whereisthemannow?
WhyaresomanyChineseclothesstoredinEuropeancustomswarehouses?
最新回复
(
0
)