位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200

admin2017-11-16 59

问题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的设备)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4) 计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)(2013年考题改编)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2016年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有( )。

选项 A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费

答案C,D,E

解析选项A：企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；选项E：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为()万元。

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

房屋产权出典的，房产税由()缴纳。

王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为()。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。

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哪种病人应慎用血管内碘对比剂：

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男性，27岁，尿频，尿急，尿痛1年，一般抗炎治疗不好转，时有低热无力，尿检：白细胞20~30／HP，红细胞5~8／HP，肾图：右肾严重受损，左肾积水，初诊为肾结核。为了确诊还应该做哪项检查

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某爆破作业场地，需要进行作业条件的危险性评价，经分析，场地事故发生可能性分值为5分，作业人员暴露于危险环境频率的分值为6分，事故造成的严重程度分值为40，根据格雷厄姆——金尼法其危险等级为()。

在1860年发表了巨著《心理物理学纲要》的是()

【B1】________.Casualtyfiguresarelowcomparedwithmostotherindustrializedcountries.Butthispositiverecord,coupledwith

税法二

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借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有()。

工资及职工福利费、职工工会经费和职工教育经费超标准列支的金额是()万元。在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为()万元。

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

房屋产权出典的，房产税由()缴纳。

王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为()。

税法规定的契税纳税义务发生时间是()。

新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为()。

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有( )。

债券的投资收益主要来源于()。

盐酸-镁粉反应为阴性的化合物有

以下选项属于破坏旅游资源人为因素的是()。

哪种病人应慎用血管内碘对比剂：

骨折血肿机化演进期大约需要

男性，27岁，尿频，尿急，尿痛1年，一般抗炎治疗不好转，时有低热无力，尿检：白细胞20~30／HP，红细胞5~8／HP，肾图：右肾严重受损，左肾积水，初诊为肾结核。为了确诊还应该做哪项检查

进度计划编制的成果不包括()。

某爆破作业场地，需要进行作业条件的危险性评价，经分析，场地事故发生可能性分值为5分，作业人员暴露于危险环境频率的分值为6分，事故造成的严重程度分值为40，根据格雷厄姆——金尼法其危险等级为()。

在1860年发表了巨著《心理物理学纲要》的是()

【B1】________.Casualtyfiguresarelowcomparedwithmostotherindustrializedcountries.Butthispositiverecord,coupledwith

对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有(　　)。