位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200

admin2017-11-16 62

问题位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业，2016年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得销售边角余料不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的设备)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8．5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4) 计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费)(2013年考题改编)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2016年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有( )。

选项 A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费

答案C,D,E

解析选项A：企业发生的符合条件的广告费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除；选项B：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；选项E：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fepg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。2006年度该企业税后利润为()万元。

不是车船使用税的特点是()。

对外资企业所得税的纳税人及纳税义务叙述不正确的一项是()。

关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有()。

我国现行个人所得税法规定，根据所得的不同情况，其费用的扣除办法有()。

对于实行查账征收的个体工商户，其生产、经营所得或应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额。下列支出项目中属于损失范围的有()。

下列关于车船使用税的说法中，正确的有()。

下列关于车船使用税说法错误的有()。

某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()元。

设备管理负责管理各类外围设备，包括完成设备的分配、启动和_______等。

桥梁结构中，常用的伸缩缝装置有镀锌铁皮沥青麻絮伸缩缝、()、橡胶伸缩缝等。

三相异步电动机的工作效率与功率因数随负载的变化规律是()。

《水运工程混凝土质量控制标准》规定：海水环境下南方水位变动区钢筋混凝土最小保护层厚度为()。(注：箍筋直径为6mm时主钢筋的保护层厚度)

象征性交货(SymbolicDelivery)是指在CFR、CIF两种术语下，卖方在装运港装货后，向买方提交了合同规定的单据，就完成了交货义务的法律特征，也称“单据买卖”。()

关于风险因素加权打分法的说法中，错误的是()。

假定1990年5月1日发行面额为1000元、票面利率10％、10年期的债券。甲银行于发行日以面额买进1000元，后于1995年5月1日以1550元转让给乙银行，乙银行持至2000年5月1日期满兑付。衡量债券收益的主要指标有()。

动机有激活、______和强化三个基本功能。

就业平等权：指公民不论其民族、种族、性别、宗教信仰、家庭背景等的不同和差异，均享有平等获得就业机会的权利。根据上述定义，下列没有侵犯求职者的就业平等权的是()。