首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系—般纳税人,适用增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2010年进行了—系列投资和资本运作,且甲公司与各个公司均为境内居民企业,所得税税率均为25%。 (1)甲公司于2010年4月20日与乙公司的控股股东A公司签
甲公司为上市公司,系—般纳税人,适用增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2010年进行了—系列投资和资本运作,且甲公司与各个公司均为境内居民企业,所得税税率均为25%。 (1)甲公司于2010年4月20日与乙公司的控股股东A公司签
admin
2014-02-25
27
问题
甲公司为上市公司,系—般纳税人,适用增值税税率为17%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司在2010年进行了—系列投资和资本运作,且甲公司与各个公司均为境内居民企业,所得税税率均为25%。
(1)甲公司于2010年4月20日与乙公司的控股股东A公司签订股权转让协议,以乙公司2010年6月1日经评估确认的净资产为基础,甲公司定向增发本公司普通股股票给A公司,A公司以其所持有乙公司80%的股权作为支付对价。上述协议经双方股东大会批准后,具体执行情况如下。
①经评估确定,乙公司可辨认净资产于2010年6月1日的公允价值为20000万元。
②甲公司于2010年6月1日向A公司定向增发800万股普通股股票(每股面值1元),并于当日办理了股权登记手续。2010年6月1日甲公司普通股收盘价为每股20.65元。
③甲公司为定向增发普通股股票,支付佣金和手续费150万元;甲公司评估和审计费用20万元。相关款项已通过银行存款支付。
④甲公司于2010年6月1日向A公司定向发行普通股股票后,A公司当日即撤出其原派驻乙公司的董事会成员,由甲公司对乙公司董事会进行改组。改组后乙公司的董事会由9名董事组成,其中甲公司派出6名,其他股东派出3名。乙公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。甲公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系。
⑤2011年2月20日乙公司宣告发放现金股利1000万元。
(2)甲公司于2010年7月20日与丙公司的控股股东B公司签订股权转让协议,以丙公司2010年8月1日经评估确认的净资产为基础,甲公司以—批资产作为合并对价,换取B公司所持有的丙公司60%的股权。上述协议经双方股东大会批准。资料如下:
①2010年8月1日,甲公司将—台大型设备、—批库存商品、可供出售金融资产和作为投资性房地产的办公楼转让给B公司,于当日办理完毕资产所有权转移手续。
②为进行投资发生评估费、律师和审计费等59万元,已用银行存款支付。
③2010年8月1日经评估确认的丙公司可辨认净资产公允价值为13000万元。甲公司与B公司在交易前不存在任何关联方关系。
④2011年3月20日丙公司宣告发放现金股利2000万元。
要求:
计算2011年末甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值;并说明对该乙公司投资是否需要纳税调整,是否确认递延所得税。
选项
答案
2011年末的账面价值=16520(万元)因为居民企业投资于居民企业取得的股息红利所得免征企业所得税,所以该投资需要纳税调减8。0万元,不需要确认递延所得税。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fgVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
X公司将以往由顾客承担50%运费的惯例改为向顾客提供免费运输后,其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降,这可能意味着X公司()认定存在重大错报。
A注册会计师在编制X上市公司20×7年度财务报表的审计计划时,根据风险评估结果拟定了下列进一步审计程序:(1)计算X公司20×7年度营业收入相对于20×9年度的增长率,并与行业平均增长率进行比较,分析营业收入的增长是否合理。(2)从20×8年年初应付账
关于项目质量控制复核人员客观性的保持,以下政策可行的有()。
财务报表审计的局限性决定了()。
注册会计师仅在审查财务报表的分类与可理解性认定时才关注X公司是否区分了()。
X公司是W会计师事务所20×7年初新发展的审计客户。A注册会计师受托担任该项业务的项目合伙人。在与X公司签订审计业务约定书之后,A注册会计师正在考虑与制定审计计划相关的事项。相关情况如下:(1)在考虑总体审计策略的同时,A注册会计师要求项目组成员各自针对
U会计师事务所接受委托执行下列客户20×7年度财务报表审计业务。在承接业务前及执业过程中,分别遇到下列与职业道德有关的事项:(1)承接A公司审计业务前,U会计师事务所向客户管理层做了如下情况介绍:去年本所出具了300多份审计报告,从未发表过非无保留意见。
对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期,注册会计师认为最可能证实的是()。
某企业采用资产负债表债务法核算所得税,“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元,2006年以前适用所得税税率为-15%,从2006年开始适用的所得税税率为33%,2006年计提无形资产减值准备1860万元,2005年已经计提的存货跌价准备于2006年
A公司20×6年12月20日取得该设备的入账价值为()。A公司20×7年12月31日该设备计提的固定资产减值准备为()。
随机试题
保险产生的必要条件是()。
A、滋阴养血,补心安神B、滋阴清热,除烦安神C、舒肝解郁,安定神志D、清心养血,镇惊安神E、滋补肝肾,养血安神更年安片的功能是()。
工业锅炉又称供热锅炉,其工质出口压力一般不超过( )。
手工制作和产品的批发和零售都应包括在制造业范围内。()
就商业价值而言,()是一种可以推销的商品。
关于导游资格证书的表述不正确的是()。
榜样包括伟人的典范、__________的示范和学生中的好榜样。
心理学家发现,手势和话语在交流时具有同样的丰富性。手和嘴_________表达着说话人的意思。人们听故事时,如果在听到声音的同时能够看见讲故事人的手势,他们对故事理解的准确度要比__________听到声音时增加10%。依次填入划横线部分最恰当的一项是(
有一种理论认为。距今约5000万年前,生活在马达加斯加岛上的环尾狐猴、狐蝠以及其他哺乳动物的祖先当年乘坐天然的“木筏”,来到了马达加斯加这座位于印度洋的岛屿上。根据这一理论,来自非洲大陆东南部的哺乳动物当年漂流到马达加斯加,它们利用的交通工具是大原木或者漂
WhatdoesthewomanthinkaboutJack?
最新回复
(
0
)