甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不合税价款为10 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，

admin2018-09-19 50

问题甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不合税价款为10 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11％。税法规定，上述进项税额中，60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产会计处理不正确的是( )。

选项 A、固定资产入账价值为11 100万元
B、购入时确认“应交税费——应交增值税(进项税额)”为660万元
C、购入时确认“应交税费——待抵扣进项税额”为440万元
D、取得扣税凭证的当月起第13个月，即2018年6月将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

答案A

解析 2017年6月会计处理如下：
  借：固定资产 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 660
——待抵扣进项税额  440
贷：银行存款 11 100
  2018年6月会计处理如下：
  借：应交税费——应交增值税(进项税额) 440
贷：应交税费——待抵扣进项税额  440

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