首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×11年至2×17年发生如下经济业务: (1)甲公司于2×11年12月31日购买一台不需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为245.7万元,增值税税额为41.769万元,取得运输行业专用发票上注明的运输费为1
甲公司为增值税一般纳税人,2×11年至2×17年发生如下经济业务: (1)甲公司于2×11年12月31日购买一台不需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为245.7万元,增值税税额为41.769万元,取得运输行业专用发票上注明的运输费为1
admin
2019-03-03
60
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×11年至2×17年发生如下经济业务:
(1)甲公司于2×11年12月31日购买一台不需要安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为245.7万元,增值税税额为41.769万元,取得运输行业专用发票上注明的运输费为1.5万元,增值税税额为0.165万元,款项全部付清。预计该设备净残值为7.2万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。
2×14年10月甲公司开始对该设备进行更新改造并于2×15年3月完工交付使用。
改造过程中用银行存款支付工程支出为50万元,另购入110万元新部件替换原设备中原值为90万元的部件,更新改造后该设备的尚可使用寿命为4年,预计净残值10.19万元,折旧方法不变。
2×17年年末,甲公司对该设备进行减值测试表明其可收回金额为26万元。
(2)甲公司于2×17年1月1日将一套生产线进行更新改造,该生产线原值为100万元,已计提折旧60万元,已计提减值准备10万元。更新改造过程中用银行存款支付相关支出8万元,发生工程人员职工薪酬14万元,领用本企业生产的产品成本为10万元,领用生产用原材料成本为6万元。该生产线于2×17年3月20日达到预定可使用状态。
要求:
根据资料(1),①计算甲公司该设备2×12年至2×14年折旧额;②计算甲公司2×15年该设备更新改造后的入账价值;③计算甲公司该设备2×15年至2×17年折旧额;④计算甲公司该设备2×17年12月31日计提减值准备的金额。
选项
答案
①2×11年12月31日该设备的入账价值=245.7+1.5=247.20(万元); 2×12年折旧额=(247.20—7.20)×5/15=80(万元); 2×13年折旧额=(247.20—7.20)×4/15=64(万元); 2×14年折旧额=(247.20—7.20)×3/15×10/12=40(万元)。 ②被替换部分账面价值=90一(80+64+40)×90/247.20=23.01(万元); 2×15年该项固定资产改造后入账价值=(247.20—80—64—40—23.01)+(50+110)=200.19(万元)。 ③ 2×15年4月至2×16年3月计提折旧=(200.19—10.19)×4/10=76(万元); 2×16年4月至2×17年3月计提折旧=(200.19—10.19)×3/10=57(万元); 2×17年4月至2×18年3月计提折旧=(200.19—10.19)×2/10=38(万元); 2×15年应计提折旧金额=76×9/12=57(万元); 2×16年应计提折旧金额=76×3/12+57×9/12=61.75(万元); 2×17年应计提折旧金额=57×3/12+38×9/12=42.75(万元)。 ④2×17年年末计提减值准备前的账面价值=200.19—57—61.75—42.75=38.69(万元),可收回金额为26万元,应计提减值准备=38.69—26=12.69(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fm8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
某项融资租赁合同,租赁期为8年,每年年末支付租金100万元,承租人担保的资产余值为50万元,与承租人有关的A公司的担保余值为20万元,租赁期间,履约成本共50万元,或有租金20万元。就承租人而言,最低租赁付款额为()万元。
下列各项中,应计入在建工程成本的是()。
A公司于2011年3月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用2万元。2011年12月31日每股收盘价为3.6元。2012年5月10日,A公司将上述股票
甲公司的财务经理在复核2011年度财务报表时,对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断:(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响,2011年1月1日,甲公司将所持有乙公司股票从交易性金融资产重分类为长期股权投资,并将其作为会计政策变更采用
关于无形资产处置,下列说法中错误的有()。
甲公司为上市公司,2009—2011年,甲公司及其子公司发生的有关交易或事项如下:(1)因乙公司无法支付前欠甲公司货款3500万元,甲公司2009年6月8日与乙公司达成债务重组协议。协议约定,双方同意将该笔债权转换为对乙公司的投资,转换后,甲公司持有乙公
甲公司于2013年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2013年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取
下列关于每股收益计算的表述中,正确的是()。
下列正确的会计处理方法有()。
A公司为国有控股公司,适用的所得税税率为25%,预计在未来期间不会发生变化。2008年1月1日首次执行新会计准则。2008年1月1日经董事会和股东大会批准,于2008年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更:(1)管理用固定资产的预计使用
随机试题
ERG理论描述中的生存需要,大体对应需要层次理论中的()。
从文献资料来看,早在先秦时期便已出现画眉之风。()
砌筑砂浆生石灰熟化时间不少于()d。
将配置好的料液倒入异型管件外型设置的模具内,其绝热施工方法的是()。
本题中进口货物系沈阳沈港电器产业有限公司(2101930XXX)委托进口,用于生产空调设备供应国内市场。于船舶进口次日委托大连连孚物流有限公司(2102980XXX)向海关申报。
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
用大豆榨油,第一次用去了1264千克,第二次用去了1432千克,第二次比第一次多出油21千克,两次共出油多少千克?
在计算机网络中,网络协议与【】模型的集合称为网络体系结构。
用户在域名为mail.dlut.edu.cn的邮件服务器上申请了一个账号,账号名为computer,则该用户的电子邮件地址是_______。
A
最新回复
(
0
)