首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
博宇股份有限公司,2005年1月1日成立于某市中心,前期开办费支出计400万元,增值税一般纳税人,已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为 17%,企业所得税税率为33%。2006年财务数据显示: (1)主营业务收入18000万元,
博宇股份有限公司,2005年1月1日成立于某市中心,前期开办费支出计400万元,增值税一般纳税人,已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为 17%,企业所得税税率为33%。2006年财务数据显示: (1)主营业务收入18000万元,
admin
2013-09-28
69
问题
博宇股份有限公司,2005年1月1日成立于某市中心,前期开办费支出计400万元,增值税一般纳税人,已纳入防伪税控管理。企业所涉及货物及材料适用增值税税率均为 17%,企业所得税税率为33%。2006年财务数据显示:
(1)主营业务收入18000万元,主营业务成本10000万元,设备租赁收入500万元,相应的租赁成本支出300万元,税金及附加200万元。
(2)管理费用1200万元,其中,研发费100万元,业务招待费55万元,计提坏账准备 30万元(企业应收账款期末余额为1000万元,期初余额为0;因购货单位破产发生坏账损失6万元),本期摊销开办费100万元。
(3)营业费用3000万元,其中,广告费支出400万元,差旅费180万元(其中80万元为招待重要客户旅游费),直接列支的销售人员下半年提成工资90万元。
(4)财务费用280万元,其中,向商业银行贷款1200万元,年利息支出60万元,经批准向职工集资借款500万元,年利息支出40万元。
(5)营业外收入120万元,为接受其他企业捐赠材料的价值,已取得增值税专用发票,发票上注明价款120万元。营业外支出100万元,为以外购材料一批捐助灾区建设,成本 100万元。
(6)企业总职工人数195人,其中,在建工程人员10人。全年工资总额500万元(上半年200万元、下半年300万元),计提三项费用92.5万元。当地上半年计税工资标准为每人
800元/月。企业设有工会组织,工会经费已上缴并取得工会拨缴款专用收据。工会经费及职工教育经费科目期末无余额。上述资料中管理费用及营业费用金额不包含工资及三项费用。
(7)2005年3月收取包装物押金12万元,至今未收回。因合同约定期限为两年,所以,企业尚未进行任何处理。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;
(2)计算坏账准备应调整的应纳税所得额;
(3)计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额;
(4)计算开办费、广告费支出应调整的应纳税所得额;
(5)计算当期税前可扣除的税金及附加;
(6)计算当期税前可扣除的财务费用;
(7)计算企业当期应纳税所得额;
(8)计算企业当期应纳所得税额。
选项
答案
(1)重要客户旅游费不得作为差旅费在税前扣除,应当计人业务招待费一并进行调整。实际列支业务招待费=55+80=135(万元) 税法规定可扣除限额=[18000+500+12÷(1+17%)+100×(1+10%)]×3%+3 =58.86(万元) 应调增应纳税所得额=135-58.86=76.14(万元) (2)税法规定可计提坏账准备=1000×5‰+6=11(万元) 应调增应纳税所得额=30-11=19(万元) (3)企业直接列支的销售人员提成应当并人工资进行纳税调整
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fmTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据票据法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,不正确的是()。
甲以个人财产出资没立个人独资企业,该企业因经营不善被解散,其财产小足以清偿所负债务。对于尚未清偿的债务,下列表述中,符合个人独资企业法律制度规定的是()
甲国有企业职工张某在本职工作中完成一项新的外观设计,甲企业申请并获得了外观设计专利权。根据专利法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
企业国有产权无偿划转双方应当组织被划转企业按照有关规定开展审计或清产核资,以中介机构出具的审计报告或经划入方国资监管机构批准的清产核资结果作为企业国有产权无偿划转的依据。()
目前,我国关于有价证券或者衍生产品发行、交易项下的外汇管理主要涉及合格境外机构投资者(QFII)、合格境内机构投资者(QDII)、境外上市外资股(H股)、境内上市外资股(B股)等制度。下列内容中,由外汇管理局负责的有()。
李某向王某借款5万元,约定借款期限半年,但未提及是否支付利息。半年后,因李某未如期归还,王某多次催要未果,向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定,下列关于支付借款利息的主张中,能够得到法院支持的是()。
一般纳税人购进免税农产品,可按买价乘以()的扣除率计算进项税额。
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应()。
2019年6月,李某要去甲市实习,于是通过某房产中介租房,明确租房位置和有淋浴热水器两个条件。张某承租了王某一套二居室,租期2年,租赁合同中有允许张某转租的条款。张某与李某联系,说明该房屋的位置及房屋里配有高端热水器。李某同意承租张某的房屋,并通过网上银行
甲、乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同,双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器,甲公司于8月31日前交货,并负责将货物运至乙公司,乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日,甲公司与丙运输公司订立货物运输合同,双
随机试题
简述世界货币的主要作用。
类风湿关节炎基本病理变化是________的慢性炎症。
A.革兰染色B.抗酸染色C.墨汁负染色D.瑞氏染色E.乳酸酚棉兰染色适用于检测骨髓核外周血中的荚膜组织胞浆菌的染色方法
为什么压力容器容易出现破坏事故?
广州某有限责任公司(以下简称“某公司”)于2005年经主管行政机关审批后设立。2006年,某公司与甲公司合并,并将甲公司改组为拓展市场业务的分公司。2006年,某公司实现税后利润500万元,本年度因违反合同承担违约金20万元,2005年发生经营亏损80万元
住房公积金贷款只能向处于公积金正常缴存状态的在职职工发放。()
第三方物流业者分为有资产族和无资产族。前者是以运输业者或仓库业者为母体,后者是以货代业者、策划公司为中心。大型的第三方物流业者是以无资产族为主。()
学校开展读好书活动,小华读一本共有n页的故事书,若第一天她读了全书页数的,第二天读了余下页数的,则还没有读完的有()页.[img][/img]
昨天的晚会是7点开始了。(兰州大学2015)
Heisgettingbetter________degrees,butitwillbesometimebeforeheiscompletelywell.
最新回复
(
0
)