我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 46

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、177．5
B、178．0
C、181．5
D、170．0

答案C

解析实际应缴纳企业所得税=720×25%+10×25％－1=181．5(万元)
【提示】不考虑预提所得税和税收饶让，那么境外实际已纳税额就是1万元，不超过抵免限额，那么补税1．5万元。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列各项中，不符合车船税有关规定的有()。

根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为(　　)万元。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有()。

根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有()。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

下列合同属于印花税征税范围的是()。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

在制定绩效考核的方案时，选择考核的尺度要做到哪几点?

症见心胸疼痛，如刺如绞，痛有定处，入夜为甚。甚则心痛彻背，背痛彻心，或痛引肩背，伴有胸闷，日久不愈，可因暴怒、劳累而加重，舌质紫暗。有瘀斑，苔薄，脉弦涩，应选用

常规冻结法适用的边界条件是()。

以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是()。

下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。

王某在某超市购买午餐肉2盒，食用后全家上吐下泻，为此支付医疗费1000元。事后发现，午餐肉在出售时已超过保质期，王某要求超市赔偿。对此，下列说法错误的是()。

根据以下资料，回答下列问题。根据图片所提供的信息，以下描述正确的个数是：Ⅰ．2004年财政收入的增速比2003年快Ⅱ．2000-2007年，财政支出的变化规律与财政收入的变化规律一致Ⅲ．2000-2007年，财政支出是财

设二叉树共有150个结点，其中度为1的结点有10个，则该二叉树中的叶子结点数为

Ifthereisabuilding—suchastheEiffelTowerforFranceandSydneyOperaHouseforAustralia—【C1】______symbolizesacountr

A、Shefelloffthesideofthecliff.B、Shestoodsteadilyonthecliff.C、Sheclimbedthroughthecliff.D、Shelaydownonthe

税法二

税务师职业资格

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根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是()。

某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。

下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有()。

根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有()。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是()。

下列合同属于印花税征税范围的是()。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。

在制定绩效考核的方案时，选择考核的尺度要做到哪几点?

症见心胸疼痛，如刺如绞，痛有定处，入夜为甚。甚则心痛彻背，背痛彻心，或痛引肩背，伴有胸闷，日久不愈，可因暴怒、劳累而加重，舌质紫暗。有瘀斑，苔薄，脉弦涩，应选用

常规冻结法适用的边界条件是()。

以下项目中，属于科目汇总表账务处理程序缺点的是()。

下列各项中，属于生产费用在完工产品与在产品之间进行分配的方法有()。

王某在某超市购买午餐肉2盒，食用后全家上吐下泻，为此支付医疗费1000元。事后发现，午餐肉在出售时已超过保质期，王某要求超市赔偿。对此，下列说法错误的是()。

根据以下资料，回答下列问题。根据图片所提供的信息，以下描述正确的个数是：Ⅰ．2004年财政收入的增速比2003年快Ⅱ．2000-2007年，财政支出的变化规律与财政收入的变化规律一致Ⅲ．2000-2007年，财政支出是财

设二叉树共有150个结点，其中度为1的结点有10个，则该二叉树中的叶子结点数为

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