首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%
admin
2016-10-17
54
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条(均为不含税价格)。2015年6月生产经营情况如下:
(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率50%,将烟丝从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实,同期相同业务的运输费用占货价的5%,商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行,上述进口业务均取得了海关进口增值税专用缴款书。
(2)向烟农收购烟叶,收购凭证上注明价款80万元,并按收购价款的10%向烟叶生产者支付了价外补贴,卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝,卷烟厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.7万元,A企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)从B生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明金额2000万元、增值税额340万元;从C生产企业购进已税烟丝,取得普通发票,注明金额212万元;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明金额140万元、增值税额23.8万元,支付运输单位(增值税一般纳税人)运费10万元,取得增值税专用发票,该材料运输途中因管理不善损失了4%;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税额170万元。
(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200箱。向商场销售卷烟400箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,给予商场2%折扣,实际取得收入1960万元,支付销货运输费用60万元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店卷烟500箱,取得不含税销售额2500万元,并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,包装费8.19万元,开具普通发票。
(5)将6箱卷烟换取原材料,供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元,双方均开具了增值税专用发票。
(6)将50条卷烟赠送给各经销单位;将1箱卷烟分给职工作福利。(相关问题说明:烟叶税税率为20%;烟丝消费税税率为30%、雪茄烟消费税税率为36%;本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算业务(2)准予抵扣的进项税额;
选项
答案
准予抵扣的进项税=80×(1+10%)×(1+20%)×13%+3×11%+1.7=15.76(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fpHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
因纳税人计算错误等失误原因未缴或少缴的税款数额在10万元以上的,追征期为()。
某企业为某大学无偿建造一栋教学楼,则该企业可以免征土地增值税。()
某煤矿销售一批煤炭应缴纳()。
纳税人自产自用从价定率征税的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是:(成本+利润)÷(1+消费税税率)。()
某汽车制造公司甲本月委托某轮胎加工厂加工汽车轮胎,由甲公司提供原材料一批,实际成本为180000元,乙厂收取加工费收入90000元(包括代垫一部分辅助材料,不含税价值为30000元),受托方无同类产品价格,已知汽车轮胎适用税率为10%,则该公司本月应纳消费
企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得()。
某企业2007年度有关资料如下:土地使用证书记载占用土地面积4000平方米,其中,企业自办托儿所占地面积1000平方米;企业分支机构占地2000平方米,其中,占用公安局免税土地700平方米;企业另设一个分支机构,设在郊区,占地面积3000平方米,其中包括2
下列应税凭证中,可以免纳印花税的有()。
2004年,某房地产开发公司销售其新建商品房一栋,取得销售收入1.4亿元,已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;
下列各项中,应征收土地增值税的是()。(2002年)
随机试题
患者食欲和记忆力减退。检查:眼睑苍白,血红细胞、白细胞和血小板均减少。应首先考虑的是
治疗梅毒首选抗生素为
与输入血液质量有关的早期输血反应为
患者男,62岁,支气管肺癌手术切除病灶后准备出院。在进行出院健康指导时,应该告诉患者出现哪种情况时必须尽快返院就诊
陈某申请领取最低生活保障费,遭民政局拒绝。陈某诉至法院,要求判令民政局履行法定职责,同时申请法院先予执行。对此,下列哪一说法是正确的?(2010年卷二47题,单选)
砖混结构建筑主要是指建筑物的()采用砖类。
公安机关、人民检察院在办理刑事案件过程中依照法律进行的专门调查工作和有关的强制性措施属于()。
随着年龄的增长,人体对卡路里的日需求量逐渐减少,而对维生素的需求却日趋增多。因此,为了摄取足够的维生素,老年人应当服用一些补充维生素的保健品,或者应当注意比年轻时食用更多的含有维生素的食物。为了对上述断定作出评价,回答以下哪个问题最为重要?
设在[0,+∞)上函数f(x)有连续导数,且f’(x)≥k>0,f(0)<0,证明:f(x)在(0,+∞)内有且仅有一个零点。
AlltherecentnewsonAIDSisbad.ThedeathofRockHudson【1】publicconcernaboutthe【2】almosttothepointofpanic.Nowgene
最新回复
(
0
)