某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 40

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应在A市申报缴纳增值税( )万元。

选项 A、15.26
B、13.56
C、16.56
D、13.35

答案B

解析业务(1)销项税额＝44＋222÷(1＋11％)×11％＝66(万元)，可抵扣的进项税额为5．5万元；业务(2)可抵扣的进项税额为47．6万元；业务(3)应纳增值税＝200×3％＝6(万元)；业务(4)可抵扣的进项税额为0；业务(5)可抵扣的进项税额为1．28万元；业务(6)可抵扣的进项税额为0．64万元。
该企业当月应在A市申报缴纳增值税＝66－5．5－47．6－1．7－0．64＋6－3＝13．56(万元)。

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税法一

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某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

下列货物适用17%税率的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是(　　)。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　　)。

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

下列各项经营业务属于营业税征税范围的有(　　)。

[A]Itmayseemsillythatascavengerhuntforcartoonmonstersisthebeginningofanewworld,butfewareabletopredict

任何组织或者个人不得对电信网的()进行删除或者修改。

贴现是指商业票据的持票人将其持有的未到期商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人。()

三棱锥被平行于底面ABC的平面所截得的几何体如右图所示，截面为面A1B1C1，∠BAC=90°，A1A⊥平面ABC，A1A=，AB=AC=2A1C1=2，D为BC中点。求二面角A—CC1—B的大小。

简述学习策略训练的方法。

要实现政府高效、廉洁的目标，政府机关必须精简。()

Facedwithincreasingshortagesoflabour,especiallypersonnelwithspecialistexpertise,companiesthroughouttheworldaretu

税法一

税务师职业资格

某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是( )。

下列货物适用17%税率的是( )。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。

某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( )。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的( )。

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。

下列各项经营业务属于营业税征税范围的有( )。

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任何组织或者个人不得对电信网的()进行删除或者修改。

贴现是指商业票据的持票人将其持有的未到期商业票据转让给银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人。()

三棱锥被平行于底面ABC的平面所截得的几何体如右图所示，截面为面A1B1C1，∠BAC=90°，A1A⊥平面ABC，A1A=，AB=AC=2A1C1=2，D为BC中点。求二面角A—CC1—B的大小。

简述学习策略训练的方法。

要实现政府高效、廉洁的目标，政府机关必须精简。()

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某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(　　)。

下列货物适用17%税率的是(　　)。

依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是(　　)。

某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是(　　)。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　　)。

代扣代缴资源税的地点，为应税未税矿产品的(　　)。

按现行车辆购置税的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是(　　)。

下列各项经营业务属于营业税征税范围的有(　　)。