某企业为一般纳税人,增值税税率为16%,2018年7月发生下列业务: (1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税额48万元,另外支付运费1万元,并取得增值税专用发票。材料已入库,并付款。 (2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值

admin2019-09-10  49

问题 某企业为一般纳税人,增值税税率为16%,2018年7月发生下列业务:
(1)购买材料一批,专用发票注明:价款300万元,增值税额48万元,另外支付运费1万元,并取得增值税专用发票。材料已入库,并付款。
(2)销售产品一批,专用发票注明:价款500万元,增值税额80万元,成本400万元,产品已经发出,货款存入银行。
(3)将产品一批用于集体福利,成本价20万元,售价25万元。
(4)盘点时发现外购材料一批变质,成本57万元,待处理。
(5)购进农产品价款8万元,已入库,并付款(购进农产品按买价的10%计算进项税额)。
(6)购入在建厂房工程材料,专用发票注明:价款10万元,增值税额1.6万元,以银行存款支付。
(7)领用产成品一批,成本6万元,计税价7万元,用于在建工程。
(8)以银行存款上缴本月增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示;“应交税费”科目,要求写出明细科目及专栏)
根据资料(6)和(7),下列各项中,会计处理正确的是(    )。

选项 A、借:在建工程    10
贷:银行存款    10
B、借:在建工程    11.6
贷:银行存款    11.6
C、借:在建工程        6
贷:库存商品    6
D、借:在建工程    7.12
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)    1.12
库存商品    6.00

答案C

解析 领用工程材料时:
借:在建工程    10
贷:工程物资    10
领用产成品时:
借:在建工程    6
贷:库存商品    6
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