首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业,经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15%),出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下:
中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业,经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15%),出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下:
admin
2014-04-01
27
问题
中美合资红光日化有限公司(增值税一般纳税人)为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业,经营期15年。该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火(消费税税率15%),出口(假定退税率为11%)及内销。成立以来的获利情况如下:
2005度有关生产经营情况如下:
(1) 期初库存外购已税鞭炮焰火100万元。本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票,支付价款3800万元、增值税额646万元;支付运输企业运费100万元,取得运输企业发票:
(2) 生产领用外购鞭炮焰火700万元,其他生产费用330万元,生产成套鞭炮焰火15万件,每件成套鞭炮焰火单位成本90元;
(3) 国内销售成套鞭炮焰火3万件,开具增值税专用发票,注明销售额750万元;国内零售鞭炮焰火1万件,开具普通发票,注明销售额292.5万元;出口鞭炮焰火10万件,取得收入折合人民币2500万元。
(4) 出租设备和房屋,取得收入100万元;经计算本年应纳增值税-327.69万元,免抵退税额为275万元,出口产品免抵退税不得免抵退税额150万元,当实际退增值税275万元;税务机关核定的实际应计算缴纳消费税90万元,缴纳营业税5万元;
(5) 发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元);
(6) 发生意外事故,损失当月外购的原材料账面成本32.79万元,本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元;
(7) 资本公积中40万元,其中包括接受捐赠的货币资金30万元;逾期2年半应付未付款项10万元(和债权人已失去联系);
(8) 境外投资分回生产经营利润90万元,境外所得税率20%,当年境外享受减半优惠。(该国与我国签定避免双重征税协定)
要求:根据上述资料,按顺序回答下述问题:
(1) 计算1999~2004年该企业应缴纳企业所得税;
(2) 计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金;
(3) 计算2005年所得税前扣除的期间费用和损失;
(4) 计算2005的境内应纳税所得额;
(5) 计算2005年境外分回利润应补税额;
(6) 计算2005年该企业共应纳企业所得税。
选项
答案
(1) 国务院批准设立的经济技术开发区的外资生产性企业,适用企业所得税15%的税率;生产性企业享受“二免三减半”政策。 1999~2004年应缴纳企业所得税=(120-30+160+200)×15%÷2=33.75(万元) (2) 销售成本=(10+4)×90=1260(万元) 出口产品免抵退税不得免抵退税额150万也要计入销售成本。 销售税金=90+5=95(万元) 城建税和教育费附加不适用外商投资企业。 2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金=1260+150+
解析
2005年出口销售额/全部销售收入=2500÷3500×100%=71.43%>70%,可以继续享受减半优惠,减半后税率为10%。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fvTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2020年)2020年3月5日,债权人B公司向人民法院提出了针对A公司的破产申请。A公司与B公司协商和解不成,遂向人民法院提出异议称公司目前只是暂时资金周转困难,其实资产远超负债,一个月后即可偿付B公司债务,因此。人民法院不应受理破产申请。人民法院于20
A公司因长期拖欠到期债务无力偿还,被债权人申请破产。A公司目前的基本情况如下:A公司登记注册地与公司主要办事机构所在地均为甲市,生产基地则在乙市;A公司的债权人之一B建材公司因经济纠纷于2个月以前起诉A公司;A公司欠建设银行贷款1000万元,其中的800万
关于代理,下列说法正确的有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列国有独资公司的人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的是()。
根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项,付款人向银行承认付款的结算方式是()。
甲委托乙运输一批货物到目的港,9月1日启程,9月10日到达目的地,甲在9月3日与丙签订了买卖合同,乙在停靠目的港过程中遭遇强风暴。致使货物部分毁损。下列说法正确的有()。
下列各项中,属于留置担保范围的有()。
经营者违反《反垄断法》规定,达成并实施垄断协议的,可以采取的处罚有()。
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时,下列进项税额应当作为减项处理的有()。
随机试题
间接观察
计算
某患者因腮腺良性肿瘤将于次日行腮腺浅叶切除术加面神经解剖术,今日术前家属签字时,谈话中以下哪项是不必要的
下列哪种征象与伪像无关
鉴别右心衰与肝硬化水肿的依据是
用传感器对某管道中流动的液体流量x(t)进行测量,测量结果为u(t),用采样器对u(t)采样后得到信号u*(t),那么()。
某只股票要求的收益率为15%,其β系数为1.25,市场投资组合要求的收益率是14%,假设处于市场均衡状态,则市场风险溢价为()。
下列选项中不属于分组教学制特点的是()。
学习的定义说明()。
2021年9月7日,我国在太原卫星发射中心成功发射高光谱观测卫星。该卫星的使命是对我国大气、水体、陆地环境进行高光谱观测。下列与此有关的说法错误的是()。
最新回复
(
0
)