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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)从农民手中购入一批粮食，农产品收

某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务： (1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)从农民手中购入一批粮食，农产品收

admin2016-08-01  40
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生以下业务：
    (1)进口一批生产用原材料，关税完税价格折合人民币20万元，关税税率10％，缴纳进口环节税金后海关予以放行，取得海关进口增值税专用缴款书。
    (2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额5万元，委托运输公司(增值税一般纳税人)将粮食运回企业，支付运费0．8万元，取得货物运输业增值税专用发票。当月因管理不善丢失10％，剩余90％生产领用。
    (3)购入一批实木地板用于装修办公楼，取得的增值税专用发票上注明价款10万元。
    (4)购入一辆货车自用，取得的增值税专用发票上注明增值税税额2．55万元。
    (5)采取分期收款方式销售一批产品，不含税金额共计100万元，合同约定当月收取货款的60％，剩余40％货款于下月收取。
    (6)将自产的一批产品无偿赠送给大客户，该批产品成本为20万元，已知同类产品不含税售价为26万元，成本利润率为10％。
    假设上述取得的发票都已经过认证并允许在当月抵扣。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业当月的增值税销项税额为(    )元。
选项 A、214200
B、139400
C、102000
D、146200
答案D
解析 该企业当月的增值税销项税额＝100×60％×17％＋26×17％＝14．62(万元)＝146200(元)。
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