A公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为

admin2022-07-04  34

问题 A公司和B公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为85万元,账面价值为300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提50万元的坏账准备。债务重组日A公司冲减资产减值损失的金额为(    )万元。

选项 A、一15
B、85
C、35
D、115

答案C

解析 债务重组日A公司冲减资产减值损失的金额=(500+85)一(600—50)=35(万元)。
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