首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下: (一
admin
2018-03-21
52
问题
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
1.销售自行车取得不含增值税销售收入5 950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
2.发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1 000万元而发生的利息71万元。
3.发生销售费用1 400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
4.发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
5.发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
1.国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)。
2.业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)。
3.补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)。
4.全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)。
5.全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)。
6.当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)。
要求:
根据上述资料和相关税收法律制度的规定,回答下列问题。
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
选项
答案
①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元。 ②向某商场借款1 000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额10万元。 ③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额36万元。 ④业务招待费应调增应纳税所得额的数额25万元。 ⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额34万元。 ⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额13万元。 ⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。 全年应纳税所得额=600-25+10+36+25+34+13+6=699(万元)。 全年应纳企业所得税税额=699×25%=174.75(万元)。 当年应补缴企业所得税税额=174.75-150=24.75(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fxk0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
有关职工代表,下列表述符合公司法律制度规定的是()。
自2014年8月1日起启用新版专用发票、货运专票和普通发票,老版专用发票、货运专票和普通发票暂停使用。()
下列行为涉及的增值税进项税额,可以从销项税额中抵扣的有()。
甲公司向乙宾馆发出一封电报称:现有一批电器,其中电视机80台,每台售价3400元;电冰箱100台,每台售价2800元,总销售优惠价52万元,3天内回复有效。乙宾馆接到该电报后,遂向甲公司回复称:只欲购买甲公司50台电视机,每台电视机付款3200元;6
甲乙两个单位共同研发出一项技术成果,甲单位声明放弃该技术成果的专利申请权,于是乙单位单独申请并获得了该项技术成果的专利权。根据合同法律制度的规定,下列说法不正确的有()。
甲工厂与乙公司订立委托合同,委托乙公司购买一批货物,乙公司不收取报酬。根据合同法律制度的规定,下列说法正确的有()。
王某通过Email向张某发出要约,张某回复邮件作出承诺,已知王某的经常居住地在甲地,张某的经常居住地在乙地。该合同成立的地点为乙地。()
企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。()
根据民事法律制度规定,下列属于单方法律行为的有()。
郑某和张某拟订一份书面合同。双方在甲地谈妥合同的主要条款,郑某于乙地在合同上签字,其后,张某于丙地在合同上盖章,合同的履行地为丁地。根据《合同法》的规定,该合同成立的地点是()。
随机试题
等渗性脱水治疗有()
女,51岁,教师。因“突然剧烈头痛、呕吐,伴一过性意识不清2h”入院。患者于2h前因情绪激动后突然出现全头部剧烈疼痛,呈撕裂样,难以忍受,伴呕吐4~5次,当时一过性意识不清,约10min后恢复正常,并伴四肢抽搐发作1次,无尿失禁及舌咬伤,醒后无明显言语障碍
患者,女,40岁,来院就诊,主诉近来怕热多汗,失眠,近2日腹泻数次,明显消瘦。查体一神志清,血压150/110mmHg,心率108次/分,呼吸22次/分,甲状腺对称性肿大,可闻及血管杂音。入院次日清晨,欲测定该患者基础代谢率,需要掌握以下哪项指标
A.清营B.导赤散C.泻白散D.当归六黄E.青蒿鳖甲汤功用为清泻肺热,止咳平喘的方剂是
运用预计资产负债表和预计利润表预测资金需要量时,下列各项中属于预测企业计划年度追加资金需要量计算公式因子的有()。
程序性知识的表征方式主要是______和______。
【2015年菏泽市】课程的类型是根据()来确定的。
洪罗市一项对健身爱好者的调查表明,那些称自己每周固定进行二至三次健身锻炼的人近两年来由28%增加到35%,而对该市大多数健身房的调查则显示,近两年来去健身房的人数明显下降。以下各项如果是真的,都有助于解释上述看来矛盾的断定,除了
下列关于社会主义矛盾的说法中正确的有
Everyhumanbeing,【C1】______whatheisdoing,givesoffbodyheat.Theusualproblemis【C2】______disposeofit.Butthedesigner
最新回复
(
0
)