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某公司为增值税一般纳税人,生产并销售甲产品,适用增值税税率为13%,2019年6月有关涉税资料如下: (1)销售甲产品给小规模纳税人,价税合计收取113 000元,款项已收到。 (2)销售甲产品给一般纳税人,取得不含税价款200 000元,
某公司为增值税一般纳税人,生产并销售甲产品,适用增值税税率为13%,2019年6月有关涉税资料如下: (1)销售甲产品给小规模纳税人,价税合计收取113 000元,款项已收到。 (2)销售甲产品给一般纳税人,取得不含税价款200 000元,
admin
2020-10-09
38
问题
某公司为增值税一般纳税人,生产并销售甲产品,适用增值税税率为13%,2019年6月有关涉税资料如下:
(1)销售甲产品给小规模纳税人,价税合计收取113 000元,款项已收到。
(2)销售甲产品给一般纳税人,取得不含税价款200 000元,税款26 000元。同时收取包装物押金10 000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50 000元,款项以银行存款支付。
(4)将自产甲产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100 000元,对外不含税售价为120 000元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业销售甲产品给小规模纳税人,正确的会计账务处理为( )。
选项
A、借:银行存款 113 000
贷:主营业务收入 113 000
B、借:银行存款 113 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
C、借:银行存款 113 000
贷:主营业务收入 109 708.73
应纳税费——应交增值税(销项税额) 3 291.27
D、借:银行存款 113 000
贷:其他应付款 113 000
答案
B
解析
该企业销售甲产品给小规模纳税人,按照一般纳税人销售处理,适用税率为13%。正确的会计账务处理为:
借:银行存款 113 000
贷:主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13 000
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财政税收专业知识与实务
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