首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企
admin
2013-02-14
163
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)为上市公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%。各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成,批准报出日为2014年4月20日,2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年3月15日完成。长城公司2014年1月1日至4月20日。发生如下会计事项。
(1)1月20日,因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司生产车间某设备被烧毁。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(与税法相同),自2011年12月投入使用,按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法相同),未计提减值准备。火灾造成的损失,保险公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)南企业自负。
(2)1月25日,收到退货一批,该批退货系2013年11月销售给甲企业的某产品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款和税款于当年12月31日尚未收到。2013年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备(税法规定在实际发生时允许扣除)。退回的产品已验收入库,不考虑相关运杂费及其他费用。
(3)1月31日,公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。假定税法规定。该项研发费用中。未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
(4)2月1日,发现对乙公司一项长期股权投资的核算采用的是成本法,对乙公司的经营决策可以产生重大影响。该项投资的基本情况是:长城公司于2011年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权,采用成本法核算,并于2012、201 3年从乙公司分得现金股利分别为20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于2011年1月1日由长城公司等三方共同出资设立,资本总额即注册资本为3000万元;从2011年至2013年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司2011年、2012年、2013年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元。
(5)2月18日,收到法院一审判决书,判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是:长城公司在201 3年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失,M公司于2013年12月15日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至2013年12月31日未决,长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉,并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。
根据上述资料,回答下列问题。
长城公司对2014年2月18日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,正确的为( )。
选项
A、借:预计负债 30
贷:银行存款 20
以前年度损益调整 10
B、借:所得税费用—当期所得税费用7.5
贷:递延所得税资产 7.5
C、借:以前年度损益调整 20
贷:银行存款 20
D、借:预计负债 30
贷:其他应付款 20
以前年度损益调整 10
答案
D
解析
事项(5)的账务处理如下:
借:预计负债 30
贷:其他应付款 20
以前年度损益调整一调整2013年营业外支出10
借:应交税费一应交所得税 5(20×25%)
贷:以前年度损益调整一2013年所得税费用 5
借:以前年度损益调整一调整2013年所得税费用 7.5
贷:递延所得税资产 7.5(30×25%)
借:其他应付款 20
贷:银行存款 20
(此分录不调整报告年度资产负债表的货币资金项目)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/g4iJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
航显系统中央控制室及电源设备间的工作台面最小工作照度为200lx,且应设置()。
某新建民航机场计划投资8000万元,其初步设计已经完成,建设用地和筹资也已落实。分别由五家施工单位通过竞标取得了承包任务。该机场建设二程中,哪些工程属于民航专业工程?
某空管安装公司中标仪表着陆系统和全向信标台安装合同,合同约定工期6个月。工期惩罚额为1000元/d,采用固定总价合同,保修期一年。该工程于2007年4月1日开工。在施工过程中,因为设计变更使得安装公司原采购的主要材料规格不符合设计要求,只能重新采购。因此,
背景某公司施工的航管塔台工程,造价1200万人民币,开工后项目经理批准了施工现场生产安全事故应急救援预案,成立了应急救援组,并报相关单位存档。7月10日晚上11点,在混凝土浇筑过程中,脚手架坍塌造成2死4伤伤亡事故,事故发生后安全负责人启动事故应急救援
某实施监理的工程项目,采用以直接费为计算基础的全费用综合单价计价,混凝土分项工程的全费用综合单价为446元/m3,施工合同约定:工程无预付款;进度款按月结算:工程量以监理工程师计量的结果为准;工程保留金按工程进度款的3%逐月扣留;监理工程师每月签发进度款的
工程项目一般都投资巨大,一旦发生质量事故,就会造成重大的经济损失,体现了工程项目施工的()。
阐明一个企业的质量政策、质量体系和质量实践的文件是(),它是质量文件中重要的文件,是实施和保持质量体系过程中长期遵循的纲领性文件。
关于施工文件档案管理的说法,正确的是( )。
下列税费项目中,属于企业管理费的是()。
某公司经销家用清洗机,年销售量6000台,采购单价800元/台,订购成本300元/次,每台清洗机的年持有成本为10元。若供应商要求的订购提前期为10天,年工作时间以250日计算,不设安全库存量。则该公司的经济订购间隔期为()日。
随机试题
JMB企业是一家始建于20世纪80年代中期,主要生产面粉的中型企业。该企业投产后建立了如下的组织结构:一是按集中统一原则设置直线行政领导者,如厂长、车问主任和班组长等。行政领导者对直属下级有直接指挥权;另外,又按专业化分工原则设置了各级职能部门。职能部门的
下列选项中,具有活血祛瘀功用的方剂有
关于容积再现三维成像的描述,错误的是
患者26岁,男性。2周前感冒。3天前背痛,同时觉双足、小腿发麻,尚能行走。次日麻木向大腿发展,走路时双足不灵活,迈步费劲。小便费劲。检查:双下肢肌力1~2级,肌张力低,腱反射对称减低,病理征阴性。T8以下各种感觉消失,下述哪项是最可能的诊断
具有清热利湿、解毒消痈功效,现代试用于多种癌证的药物是
髌骨内上方2寸是屈肘横纹尺侧端凹陷处是
国家发展改革委关于实行核准制的《项目申请报告通用文本》中,“经济影响分析”包括的内容有()。
实施创新驱动发展战略中强化科技创新引领的作用包括()。
根据消费税法律的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是()。
Thenewspaperreporters______thatthemanwasmurderedbuttheyhavegivennoproof.
最新回复
(
0
)