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某外商投资企业于2006年在深圳成立,主要生产化妆品。2011年度发生以下业务:(1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6000万元。
某外商投资企业于2006年在深圳成立,主要生产化妆品。2011年度发生以下业务:(1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6000万元。
admin
2012-06-16
72
问题
某外商投资企业于2006年在深圳成立,主要生产化妆品。2011年度发生以下业务:(1)外购原材料一批,用于生产化妆品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元,增值税额170万元,发票已通过认证。(2)销售自产的化妆品50万件,取得不含税收入6000万元。(3)产品销售成本l800万元,销售费用1000万元,财务费用80万元,管理费用800万元(含业务招待费150万元)。(4)5月份发生火灾,损失外购的原材料60万元(不含税),取得保险公司赔款15万元,取得责任人赔款10万元。(5)取得国债利息收入2万元。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用。
选项
答案
计算该企业2011年度所得税前准予扣除的管理费用:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰按照发生额的60%扣除为:150×60%=90(万元),当年销售收入的5‰为30万元(6000×5‰),可以扣除的业务招待费为30万元。可以扣除的管理费用=800一150+30=680(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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