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企业2015年度下列事项的涉税处理,符合企业所得税相关规定的有( )。
企业2015年度下列事项的涉税处理,符合企业所得税相关规定的有( )。
admin
2017-05-10
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问题
企业2015年度下列事项的涉税处理,符合企业所得税相关规定的有( )。
选项
A、企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,应按公允价值计入收入总额,计算缴纳企业所得税
B、企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额
C、对于工业企业,小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过20万元
D、企业将离退休职工工资及6个月以上病假人员工资在“管理费用”科目列支
E、企业当期发生的符合规定的研究开发支出,费用化的,可以加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
答案
D,E
解析
选项A:企业接收股东划入资产,凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额;选项B:企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额;选项C:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元的,为小型微利企业。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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