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  3. 某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2018年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700

某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2018年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700

admin2021-05-10  14
问题 某厂(增值税一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品，2018年3月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为(    )元。
选项 A、211450
B、301416．67
C、303116．67
D、505100
答案C
解析 兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣，由于是不动产，当月可抵60％，第13个月抵40％；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000×60％+1700+3400×50000÷ (50000+70000)=303116．67(元)。
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