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某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2019年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9 万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。
某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2019年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9 万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。
admin
2021-05-10
47
问题
某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%。2019年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9 万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、0.55
B、0.84
C、1.12
D、1.22
答案
A
解析
企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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