某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2019年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9 万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2021-05-10 104

问题某生产企业2017年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元，年利率为5．8％。2019年3月1日在证券市场转让，取得转让收入24．9 万元，支付交易费用0．4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．55
B、0．84
C、1．12
D、1．22

答案A

解析企业到期前转让国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息＝国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数＝20×5．8％×2(年)＝2．32(万元)，转让国债所得＝24．9－20－2．32－0．4＝2．18(万元)，转让国债应缴纳的企业所得税＝2．18×25％＝0．55(万元)。

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税法

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