首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下: (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下: (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
admin
2013-12-25
25
问题
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:
(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
(2)销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格;
(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票,注明金额为500万元;另支付运输费用30万元取得运费发票;
(5)将仓库对外出租取得收入120万元,对应的其他业务支出10万;
(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元,成本为200万元;
(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元;其他管理费用1100万元;
(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元,年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元,支付给客户的违约金10万;
(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%);
(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
(注:小轿车适用消费税税率9%;B型小轿车成本利润率8%;支付的运费均已取得相应的运费发票;不考虑印花税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
选项
答案
广告费、业务宣传费扣除限额 =15720×15%=2358(万元),实际发生700+140=840(万元),可以据实扣除。 应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+700+140+90=1369(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gDTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张三、李四和赵五同为甲普通合伙企业的合伙人。张三欠王六30万元,无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下,还可以()。
2021年3月1日,上市公司甲(下称“甲公司”)面临严重财务困难,于是公布重组方案,其要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B,作价2.5亿元;(3)B将其持有
2018年7月,开发商甲公司与乙建筑公司订立建设工程合同,由乙公司为其承建商品房一栋。之后乙公司将工程转包给无相应建筑资质的丙公司。丙公司为承建该工程,向丁公司融资租赁塔吊两台,丁公司因此根据丙公司的选择与厂家签订了买卖合同,合同未约定质量检验期
根据《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于无效票据的有()。
甲公司向乙银行贷款100万元,由A公司和B公司作为共同保证人,并以甲公司的厂房作抵押担保。其后,甲公司因严重资不抵债而向法院申请破产。法院裁定受理破产申请,并指定了破产管理人。下列选项表述正确的有()。
甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司,其实收股本为人民币6000万元。董事会有7名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据《公司法》的规定,下列各项中,属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有()。
实行备案管理的境外投资项目中,投资主体是地方企业且中方投资额3亿美元及以上的,备案机关是()。
根据《企业国有资产法》的规定,下列各项表述中,不符合企业改制的情形的是()。
下列对普通合伙企业财产的表述中,不正确的是()。
随机试题
下列哪一项不是黄疸发生的原因
进口食品必须符合国家卫生标准和卫生管理办法的规定,国内市场上的进口食品由谁进行监督
女,15岁,凸面型,鼻唇角小,面下1/3长,磨牙中性关系,尖牙远中关系,前牙Ⅲ度深覆,覆盖6mm,上颌前牙段拥挤4mm,下颌前牙段拥挤6mm,ANB5.5°。目前下列哪项指标对确定治疗方案最重要
男性,30岁,患十二指肠溃疡4年,突发上腹剧痛5小时,继而全腹痛、大汗。查体:全腹压痛,反跳痛。考虑有溃疡病穿孔的可能如为胃溃疡穿孔,在哪一部位多见
到2010年,沿海港口分层次布局进一步完善,()集装箱等运输体系大型专业化码头布局基本形成。
根据《水利水电工程施工通用安全技术规程》SL398—2007,施工设施的设置应符合()及职业卫生等要求。
会计人员看人办事:“官大办得快,官小办得慢,无官拖着办”。这一现象违反了()的会计职业道德规范的要求。
用“世界上规模最大的宫殿建筑群”来形容北京故宫的宏伟,而不是面面俱到地去描述,这种导游讲解技巧是()。
齐文化遗存主要集中在()跗近。
下列关于单一制国家结构形式的说法,正确的有()。
最新回复
(
0
)