某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 32

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
该企业应纳的企业所得税；

选项

答案企业共计应调增应纳税所得额=11．13+10+16．8=37．93(万元) 应纳企业所得税=37．93×25％=9．48(万元)

解析

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税务师职业资格

下列选项中，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，下列表述错误的有()。

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

每张盘只有一个()目录，可有多个子目录。

关于事务运行管理不正确的表述是_______。

女性，63岁。一般情况良好。体检胸片发现右肺下叶阴影，胸部CT发现右肺下叶后基底段2cm大小占位病灶，考虑肺癌可能性大，纤支镜检查未见异常。拟行电视胸腔镜手术。为明确诊断，术中一般首先采用下列哪种手术方式

如果合伙人C在一次意外事故中死亡，则其在合伙企业中的份额应如何处理?被撞伤的L住院费1万元，有无优先受偿权?假使L正好也欠合伙企业1万元贷款未付，则合伙企业能否主张抵销?

全面通风的具体实施方法可采用()。

新建信息机房如采用下送风方式，机房活动地板距地面净高不小于()。

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下列选项中，由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，下列表述错误的有()。

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。

下列选项中，本身不属于行政法上的行政主体．但是在得到法律、法规授权的情况下，可以成为行政主体的有()。

每张盘只有一个()目录，可有多个子目录。

关于事务运行管理不正确的表述是_______。

女性，63岁。一般情况良好。体检胸片发现右肺下叶阴影，胸部CT发现右肺下叶后基底段2cm大小占位病灶，考虑肺癌可能性大，纤支镜检查未见异常。拟行电视胸腔镜手术。为明确诊断，术中一般首先采用下列哪种手术方式

如果合伙人C在一次意外事故中死亡，则其在合伙企业中的份额应如何处理?被撞伤的L住院费1万元，有无优先受偿权?假使L正好也欠合伙企业1万元贷款未付，则合伙企业能否主张抵销?

全面通风的具体实施方法可采用()。

新建信息机房如采用下送风方式，机房活动地板距地面净高不小于()。

会计档案资料保管员的具体工作包括( )。

下列会计账户不属于核算长期负债的是()。

Withtherapidspreadoftheinterneteyewhereintheworld,andthe(1)_____numberofusers,oneofthemostexcitingdevelop

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会计档案资料保管员的具体工作包括(　)。