某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 77

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
该企业应纳的企业所得税；

选项

答案企业共计应调增应纳税所得额=11．13+10+16．8=37．93(万元) 应纳企业所得税=37．93×25％=9．48(万元)

解析

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税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

A．血酸性磷酸酶升高B．血酸性糖蛋白升高C．血CEA升高D．血AFP升高E．血VCA-IgA抗体升高肺癌患者

案例N钢铁公司燃气厂负责全公司煤气的净化、储存和输配，设有一座最大容积为10×104m3的稀油密封高炉煤气柜(工作压力为10．0kPa，工作温度为35℃)。当地大气压力为101．2kPa，高炉煤气密度按1．3kg／m3计(温度0℃，压力101．3kPa)

欠缴税款数额较大的纳税人不得处分其不动产。（）

选择市盈率和市净率较低的股票的理论基础是他们有(　　)支持。

课程改革就其实质来讲，就是课程()的问题。

一夜正常的睡眠模式中，随着睡眠的持续，深度睡眠和REM睡眠时间分配的特点是()。

操作系统的主要特征有(　　　)

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税务师职业资格

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

A．血酸性磷酸酶升高B．血酸性糖蛋白升高C．血CEA升高D．血AFP升高E．血VCA-IgA抗体升高肺癌患者

案例N钢铁公司燃气厂负责全公司煤气的净化、储存和输配，设有一座最大容积为10×104m3的稀油密封高炉煤气柜(工作压力为10．0kPa，工作温度为35℃)。当地大气压力为101．2kPa，高炉煤气密度按1．3kg／m3计(温度0℃，压力101．3kPa)

欠缴税款数额较大的纳税人不得处分其不动产。（）

选择市盈率和市净率较低的股票的理论基础是他们有( )支持。

课程改革就其实质来讲，就是课程()的问题。

一夜正常的睡眠模式中，随着睡眠的持续，深度睡眠和REM睡眠时间分配的特点是()。

操作系统的主要特征有( )

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选择市盈率和市净率较低的股票的理论基础是他们有(　　)支持。

操作系统的主要特征有(　　　)

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