某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况： (1)2015年1

admin2017-05-09 56

问题某县城一机械制造企业2015年自行核算的销售(营业)收入8000万元，销售(营业)成本5000万元，营业税金及附加500万元，期间费用2300万元，其他支出合计200万元，应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况：
(1)2015年1月企业受赠一台新的生产用机器设备，未取得增值税专用发票，在当月投入使用，相关合同单证证明其市场价10万元，该企业直接计入资本公积，并在当年提取折旧2万元：
(2)该企业当年核算的投资损失10万元，系企业以权益法核算的被投资企业的亏损，影响了该投资企业的所得；
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。
(其他资料：①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5％；②该企业为增值税一般纳税人；③年终审计时，发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
问题：
该企业应纳的企业所得税；

选项

答案企业共计应调增应纳税所得额=11．13+10+16．8=37．93(万元) 应纳企业所得税=37．93×25％=9．48(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gDig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

在()的情况下，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。

根据《企业破产法》的规定，下列关于申报债权的说法正确的有()。

甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2009年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2009年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

甲(民营企业销售经理)因抗税罪被捕。在侦查期间，甲主动供述曾向国家工作人员乙行贿9万元，司法机关遂对乙进行追诉。后查明，甲的行为属于单位行贿，行贿数额尚未达到单位行贿罪的定罪标准。则甲主动供述构成()。

合理采茶是实现茶叶高产优质的重要措施。

A．GluB．LysC．ProD．Trp属于酸性氨基酸的是

结核结节最重要的细胞成分是

生育年龄妇女，月经周期规则，放环5年，停经42天，少量阴道出血10天并伴腹部隐痛，昨天突然感下腹剧痛，继而出现休克症状，查尿尿妊娠试验(+)。下述哪项是错误的

扩散性疼痛是指

骨盆骨折合并尿道完全断裂，最好的处理是（）

卷材防水、刚性防水屋面的最小坡度为()。

根据《票据法》的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是()。

对于企业负有应客户要求回购商品义务的售后回购交易，下列表述中正确的有()。

取保候审保证人应当履行的义务主要有()。