首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人,主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务:
XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人,主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务:
admin
2016-05-16
54
问题
XYZ有限责任公司(以下简称XYZ公司)为增值税一般纳税人,主要从事机械制造。2015年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2015年度XYZ公司发生如下经济业务:
(1)经批准,XYZ公司接受A公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时XYZ公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项非专利技术,售价25万元,款项已存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资单位B公司可供出售金融资产的公允价值净增加300万元,XYZ公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,XYZ公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元,营业税金及附加600万元,销售费用200万元,管理费用300万元,财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,假定不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3843万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积384.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(8)一(11),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、确认并结转全年所得税费用:
借:所得税费用 1281
贷:应交税费——应交所得税 1281
借:本年利润 1281
贷:所得税费用 1281
B、年末将本年利润结转至未分配利润:
借:本年利润 3843
贷:利润分配——未分配利润 3843
C、年末提取法定盈余公积和任意盈余公积:
借:利润分配——提取法定盈余公积 384.3
贷:盈余公积——法定盈余公积 384.3
借:利润分配——提取任意盈余公积 360
贷:盈余公积——任意盈余公积 360
D、年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润:
借:利润分配——未分配利润 744.3
贷:利润分配——提取法定盈余公积 384.3
利润分配——提取任意盈余公积 360
答案
A,B,C,D
解析
四个选项均正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gEw0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
以经营租赁方式租入的同定资产发生的改良支出,应借记()科目。
自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额,正确的会计处理是()。
2011年7月1日,甲公司将—作为固定资产核算的办公楼出租并按照成本模式进行后续计量。该资产在转换前的账面原价为4000万元,已计提折旧200万元,已计提减值准备100万元,转换日的公允价值为3850万元,假定不考虑其他因素,转换日甲公司应借记“投资件房地
甲食业对—项原值为1000万元、已提折旧600万元的固定资产进行改建,发生改建支出300万元,被替换部分的账面原值50万元。已提折旧30万元。则改建后该项固定资产的入账价值为()万元。
甲公司为—家上市公司,2009年对外投资有关资料如下:(1)1月20日,甲公司以银行存款购买A公司发行的股票200万股准备长期持有,实际支付价款10000万元,另支付相关税费120万元,占A公司有表决权股份的40%,能够对A公司施加重大影响,投资时A
下列各项中,体现会计核算的谨慎性要求的有()。
企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按直线法摊销。()
企业采用公允价值模式进行后续计量的,应采用直线法计提折旧或摊销。()
甲公司计算行政机构的本月应付职工薪酬20000元,款项尚未支付,这—业务对会计等式的影响有()。
下列说法中正确的有()。
随机试题
“吾爱吾师,吾更爱真理”是()提出的。
引起右心后负荷加重的有()
A、月经来潮前或来潮12小时内B、立即进行C、先用抗生素控制感染D、月经周期第5天E、先口服己烯雌酚5天证实或排除子宫内膜癌诊刮()
以出现肝癌为主要症状的中毒是
股权投资基金管理人应当指定至少()名高级管理人专职担任合规风控负责人,负责对机构经营运作的合法合规性和风险管理状况进行监督检查。
第一逆反期的反抗对象主要是()。
小李在静止的河水中的游泳速度:是2.5km/h,某河水流速度为2km/h.若该河宽400m,小李沿着河的正对岸游,想要正好游到河正对岸的便利店,问:小李能否到达目的地,若能则求出路程.若不能,小李到岸时距离目的地多远,给出能到达目的地的正确方案并求出
中学生林某课外活动时在学校的操场上翻单杠,单杠因年久失修突然断裂,林某从单杠上落在硬地上造成脊椎严重骨折。谁应对林某的伤害承担责任()。
下列关于实事求是思想路线历史地位,表达正确的有()
设f’’(A)存在,f’(A)≠0,则=__________.
最新回复
(
0
)