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甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下: (1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。 (2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务,
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下: (1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。 (2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务,
admin
2019-11-29
71
问题
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤矿开采和销售业务,2016年10月的有关经营情况如下:
(1)购进并下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26000元。
(2)购进并下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6800元。
(4)销售资产原煤2000吨,职工食堂领用原煤50吨,职工宿舍领用资产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨,原煤不含增值税单价500元/吨。
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲煤矿发生的下列业务中,应计算增值税销项税额的是( )。
选项
A、销售自产原煤2000吨
B、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C、职工食堂领用自产原煤50吨
D、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨
答案
A,B,C,D
解析
选项A:自产产品用于销售的,应计缴增值税税额;选项B:自产产品用于无偿赠送,视同销售计缴增值税;选项CD:自产产品用于集体福利,视同销售计缴增值税。
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