甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，2016年10月的有关经营情况如下： (1)购进并下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。 (2)购进并下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。 (3)接受洗煤设备维修劳务，

admin2019-11-29 92

问题甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤矿开采和销售业务，2016年10月的有关经营情况如下：
(1)购进并下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。
(2)购进并下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。
(4)销售资产原煤2000吨，职工食堂领用原煤50吨，职工宿舍领用资产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
已知：原煤增值税税率为17％，资源税适用税率为8％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是( )。

选项 A、销售自产原煤2000吨
B、向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C、职工食堂领用自产原煤50吨
D、职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

答案A,B,C,D

解析选项A：自产产品用于销售的，应计缴增值税税额；选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。

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