甲公司通用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日为2019年4月15日。2019年2月10日，甲公词调减了2018年计提的坏账准备100

admin2020-09-29 58

问题甲公司通用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日为2019年4月15日。2019年2月10日，甲公词调减了2018年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2018年年度财务报表项目产生的影响有( )。

选项 A、所得税费用增加25万
B、应交税费增加25万
C、递延所得税资产减少25万
D、应收账款增加100万

答案A,C,D

解析资产负债表日后期间发生的调整事项，相应账务处理为：
借：坏账准备100
贷：以前年度损益调整一一信用减值损失100
借：以前年度损益调整——所得税费用25
贷：递延所得税资产 25
应调整减少递延所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目，冲减的坏账准备调整增加应收账款项目金额100万元。选项A、C和D正确。应交税费本身就是扣除坏账准备的影响计算而得，故坏账准备的变动不影响应交税费的确认金额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gLL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，属于减值测试时预计其未来现金流量应考虑的因素有()。

无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失构成无形资产成本，但为运行无形资产发生的培训支出不构成无形资产的开发成本。()

使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产属于会计估计变更。()

企业取得的土地使用权应作为无形资产核算，一般情况下，当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值应转入在建工程成本。()

关于保健按摩师职业形象的叙述错误的是()。

我们往往认识不到的是，看似无用的东西也许从长远来看大有裨益。

关于条件反射的叙述，正确的是

国际上主要的金融监管体制有()。

ROE的计算公式为()。

实施部门预算支出绩效考评的原则有(　　)。

设函数f(x)=在x=0处．f(x)()

在Internet域名系统的资源记录中，表示主机地址的对象类型为（）。

A、Tookbalancedmealswithchampagne.B、Atevegetablesandfruitonly.C、Refrainedfromfishormeat.D、Avoidedeatingrichfood

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项中，属于减值测试时预计其未来现金流量应考虑的因素有()。

无形资产达到预定用途前发生的可辨认的无效和初始运作损失构成无形资产成本，但为运行无形资产发生的培训支出不构成无形资产的开发成本。()

使用寿命不确定的无形资产改为使用寿命有限的无形资产属于会计估计变更。()

企业取得的土地使用权应作为无形资产核算，一般情况下，当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，相关的土地使用权账面价值应转入在建工程成本。()

关于保健按摩师职业形象的叙述错误的是()。

我们往往认识不到的是，看似无用的东西也许从长远来看大有裨益。

关于条件反射的叙述，正确的是

国际上主要的金融监管体制有()。

ROE的计算公式为()。

实施部门预算支出绩效考评的原则有( )。

设函数f(x)=在x=0处．f(x)()

在Internet域名系统的资源记录中，表示主机地址的对象类型为（）。

A、Tookbalancedmealswithchampagne.B、Atevegetablesandfruitonly.C、Refrainedfromfishormeat.D、Avoidedeatingrichfood

实施部门预算支出绩效考评的原则有(　　)。