甲公司通用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日为2019年4月15日。2019年2月10日，甲公词调减了2018年计提的坏账准备100

admin2020-09-29 36

问题甲公司通用的企业所得税税率为25％，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2018年年度财务报表批准报出日为2019年4月15日。2019年2月10日，甲公词调减了2018年计提的坏账准备100万元，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2018年年度财务报表项目产生的影响有( )。

选项 A、所得税费用增加25万
B、应交税费增加25万
C、递延所得税资产减少25万
D、应收账款增加100万

答案A,C,D

解析资产负债表日后期间发生的调整事项，相应账务处理为：
借：坏账准备100
贷：以前年度损益调整一一信用减值损失100
借：以前年度损益调整——所得税费用25
贷：递延所得税资产 25
应调整减少递延所得税资产项目25万元，调整增加所得税费用项目25万元。坏账准备属于应收账款的备抵科目，冲减的坏账准备调整增加应收账款项目金额100万元。选项A、C和D正确。应交税费本身就是扣除坏账准备的影响计算而得，故坏账准备的变动不影响应交税费的确认金额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gLL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

主要市场，是指企业交易量最大、赚钱最多的市场。()

资产组一经确定，在各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。()

对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法中不正确的是()。

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

企业研究阶段支出应计入管理费用，开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。()

区分原发性不孕和继发性不孕的主要依据是(　　)

房地产商品的（）导致房地产交易主体难以对交易标的进行市场比较。

班主任王老师在班上开展“悦读悦享”活动，与同学们同读一本书，经常撰写“师读心得”与同学们分享。下列分析不恰当的是()。

心理辅导的目标有两个：一是学会调适，二是()。

()作为课题论证的一个重要步骤，贯穿于教育研究的全过程。

(中国人大2011)以下产品进行场外交易的是()。

甲在乙承包的水库游泳，乙的雇工丙、丁误以为甲在偷鱼苗将甲打伤。下列说法正确的是

Earthquakes【M11】AttwominutestonooninSeptember1of1923,thegreatclockinTokyostopped.【M12】TokyoBayshookasif

中级会计实务

中级会计专业技术资格

主要市场，是指企业交易量最大、赚钱最多的市场。()

资产组一经确定，在各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。()

对资产进行减值测试时，下列关于折现率的说法中不正确的是()。

下列各项资产中，无论是否存在减值迹象，至少应于每年年度终了对其进行减值测试的是()。

企业研究阶段支出应计入管理费用，开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不符合资本化条件的计入当期损益。()

区分原发性不孕和继发性不孕的主要依据是( )

房地产商品的（）导致房地产交易主体难以对交易标的进行市场比较。

班主任王老师在班上开展“悦读悦享”活动，与同学们同读一本书，经常撰写“师读心得”与同学们分享。下列分析不恰当的是()。

心理辅导的目标有两个：一是学会调适，二是()。

()作为课题论证的一个重要步骤，贯穿于教育研究的全过程。

(中国人大2011)以下产品进行场外交易的是()。

甲在乙承包的水库游泳，乙的雇工丙、丁误以为甲在偷鱼苗将甲打伤。下列说法正确的是

Earthquakes【M11】AttwominutestonooninSeptember1of1923,thegreatclockinTokyostopped.【M12】TokyoBayshookasif

区分原发性不孕和继发性不孕的主要依据是(　　)