位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得

admin2019-03-21 63

问题位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2％；从国外进口一台检测设备。关税完税价格26万元，关税税率20％。
(2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料。购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
(3)10月销售业务；内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44．2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票．注明价款30万元、增值税5．1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4．68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品据需生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸妆油，收取价税合计93．6万元，另外，赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。
假定化妆品和护发品的出口退税率为13％，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定．在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答以下问题：(2010年真题)
下列对该化妆品厂业务的税务处理中．正确的有( )。

选项 A、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
B、出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策
C、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
D、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税

答案B,D

解析

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税法一

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该机械厂当月发生的增值税进项税额为(　　)。该机械厂当月增值税应纳税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。当月可抵扣的进项税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为(　　)。当期发生的销项税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。下列关于消费税的陈述，正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税为(　　)万元。

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下列四个城市2008年国内生产总值的同比增长率最高的是()。

关于总线型以太网的描述中，错误的是()。

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税法一

税务师职业资格

该机械厂当月发生的增值税进项税额为( )。该机械厂当月增值税应纳税额为( )。

业务(1)中发生的销项税额为( )。该企业当期应纳的增值税税额为( )。

业务(1)中发生的销项税额为( )。当月可抵扣的进项税额为( )。

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该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。下列关于消费税的陈述，正确的是( )。

该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税为( )万元。

微分方程y’’一+2y’一3y=0的通解是()．

房产测绘工作中，下列示意图中，所表示房屋属于同一幢的是()。

数据录入员、系统管理员、程序设计员不能()岗位。

蝶式套利的特点是()。

货币市场工具的发行主体通常不包括()。

企业纳税筹划期需要遵循的原则包括()。

《旅游法》规定的旅行社承担违约责任的三种主要方式不包括()。

下列四个城市2008年国内生产总值的同比增长率最高的是()。

关于总线型以太网的描述中，错误的是()。

Ofthemillionsofinventions,whataretheeightgreatest?A)I’vedrawnupalist.Andthere’sonethingIknowaboutthis

该机械厂当月发生的增值税进项税额为(　　)。该机械厂当月增值税应纳税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。该企业当期应纳的增值税税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。当月可抵扣的进项税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为(　　)。当期发生的销项税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。下列关于消费税的陈述，正确的是(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售专用汽车轮胎本期应扣除消费税为(　　)万元。