位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得

admin2019-03-21 77

问题位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2％；从国外进口一台检测设备。关税完税价格26万元，关税税率20％。
(2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料。购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
(3)10月销售业务；内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44．2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票．注明价款30万元、增值税5．1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4．68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品据需生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸妆油，收取价税合计93．6万元，另外，赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。
假定化妆品和护发品的出口退税率为13％，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定．在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答以下问题：(2010年真题)
下列对该化妆品厂业务的税务处理中．正确的有( )。

选项 A、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
B、出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策
C、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
D、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税

答案B,D

解析

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税法一

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业务(1)中发生的可抵扣的进项税为(　　)。该企业当月增值税销项税额为(　　)。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为(　　)。

该企业当期发生的销项税额为(　　)。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为(　　)。该企业当期可抵扣的进项税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为(　　)万元。

销项税合计为(　　)元。该企业葡萄酒业务可以申请退还的消费税是(　　)元。

葡萄酒、果酒中干浸出物含量是指总浸出物的含量减去总糖的含量。

战略性计划

女性，22岁，突起高热，上腹不适，恶心，食欲减退，体温38.5℃，出现黄疸，皮肤瘙痒，肝肋下1.5cm，腹水阴性，血ALT1200U，初步诊断为甲型病毒性肝炎，此型肝炎的传播途径是（）

表面黄白色或淡棕黄色，质松泡，气微，味微甘的药材是()

计算机账务处理系统中，记账后的凭证可以()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是(　　)。

资产评估报告书要写明评估的(　　)。

六年级的小芳通过一节几何课学习，学会了用圆规画圆，这里的学习结果类型是()。

税法一

税务师职业资格

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为( )。该企业当月增值税销项税额为( )。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为( )。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为( )。业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为( )。

该企业当期发生的销项税额为( )。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为( )。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为( )。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为( )。

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为( )。该企业当期可抵扣的进项税额为( )。

该公司进口环节应缴纳消费税为( )万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为( )万元。

销项税合计为( )元。该企业葡萄酒业务可以申请退还的消费税是( )元。

葡萄酒、果酒中干浸出物含量是指总浸出物的含量减去总糖的含量。

战略性计划

女性，22岁，突起高热，上腹不适，恶心，食欲减退，体温38.5℃，出现黄疸，皮肤瘙痒，肝肋下1.5cm，腹水阴性，血ALT1200U，初步诊断为甲型病毒性肝炎，此型肝炎的传播途径是（）

表面黄白色或淡棕黄色，质松泡，气微，味微甘的药材是()

计算机账务处理系统中，记账后的凭证可以()。

根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是( )。

资产评估报告书要写明评估的( )。

六年级的小芳通过一节几何课学习，学会了用圆规画圆，这里的学习结果类型是()。

业务(1)中发生的可抵扣的进项税为(　　)。该企业当月增值税销项税额为(　　)。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。业务(5)中海关代征的进口环节增值税应为(　　)。

该企业当期发生的销项税额为(　　)。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为(　　)。

业务(2)所产生的可抵扣的进项税额为(　　)。业务(4)中可抵扣的进项税额和应纳的销项税分别为(　　)。

业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为(　　)。该企业当期可抵扣的进项税额为(　　)。

该公司进口环节应缴纳消费税为(　　)万元。该公司销售汽车应缴纳消费税为(　　)万元。

销项税合计为(　　)元。该企业葡萄酒业务可以申请退还的消费税是(　　)元。

根据《合伙企业法》的规定，合伙协议未约定合伙利润分配和亏损分担比例的，合伙人之间分配利润和分担亏损的原则是(　　)。

资产评估报告书要写明评估的(　　)。