位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务： (1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得

admin2019-03-21 72

问题位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0．15万元／箱，平均售价0．12万元／箱，成套化妆品0．3万元／套。均为不含税售价。2009年10、11月发生下列经济业务：
(1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2％；从国外进口一台检测设备。关税完税价格26万元，关税税率20％。
(2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24．65万元，其中包括运费4．65万元；生产车间领用外购原材料。购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
(3)10月销售业务；内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发产品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。
(4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44．2万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票．注明价款30万元、增值税5．1万元。
(5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4．68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
(6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品据需生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
(8)11月加工业务：为某影视公司演员加工定做油彩以及卸妆油，收取价税合计93．6万元，另外，赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用。
假定化妆品和护发品的出口退税率为13％，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定．在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答以下问题：(2010年真题)
下列对该化妆品厂业务的税务处理中．正确的有( )。

选项 A、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
B、出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策
C、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
D、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税

答案B,D

解析

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税法一

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该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

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A企业2002年12月份应缴纳的增值税为(　　)。B公司2002年12月份应缴纳的增值税为(　　)。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。对下列业务的税务处理不正确的有(　　)。

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12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。第4笔业务应纳消费税税额为(　　)。

女性，62岁，乏力、易疲倦，活动后气短3个月，大、小便正常。偏吃素食。查体：面色苍白，皮肤干燥、指甲变平，心肺正常。血象：WBC4．9×109/L，RBC3．5×1012/L，Hb62g/L，PLT390×109/L，铁蛋白3μg/L，诊断为缺铁性

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业务(1)中发生的销项税额为( )。业务(2)中发生的销项税额为( )。

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该商场本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。对下列业务的税务处理不正确的有( )。

销售金项链缴纳的消费税为( )元。销售金银首饰销项税额为( )元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )。第4笔业务应纳消费税税额为( )。

女性，62岁，乏力、易疲倦，活动后气短3个月，大、小便正常。偏吃素食。查体：面色苍白，皮肤干燥、指甲变平，心肺正常。血象：WBC4．9×109/L，RBC3．5×1012/L，Hb62g/L，PLT390×109/L，铁蛋白3μg/L，诊断为缺铁性

某患者男性，37岁。因反复发作肌无力、周期性麻痹1年，伴夜尿增多、口渴、肢端麻木、手足搐搦。查体：BP170／100mmHg，正力体型，甲状腺无肿大，心率82次／min，律齐。最有助于诊断的检查是

巨噬细胞表面不表达

症见慢性腹泻、大便清稀、腰酸乏力、形寒肢冷时，应选用

某孕妇，孕1产O，孕37周，诊断"中度妊娠高血压综合征"住院治疗，自诉因担心药物影响胎儿发育成长，不愿接受药物治疗，但又怕不服药会使病情加重，威胁胎儿的安全，心情矛盾。在护理中，首先应是：

图示框架结构，随着温度变化，以下描述正确的是：

根据《火灾自动报警系统设计规范》(GB50116-2013)的规定，火灾自动报警系统的形式可分为区域报警系统、集中报警系统和()。

计算机病毒的主要传播途径有()。

产品成本计算不定期，一般也不存在完工产品与在产品之间费用分配问题的成本计算方法是()。

依法治国的重要意义是()

该机械厂当月发生的增值税销项税额为(　　)。该机械厂当期应向税务机关缴纳的增值税为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。当月可抵扣的进项税额为(　　)。

业务(1)中发生的销项税额为(　　)。业务(2)中发生的销项税额为(　　)。

该企业当期发生的销项税额为(　　)。该企业当期可抵扣的增值税进项税额为(　　)。

A企业2002年12月份应缴纳的增值税为(　　)。B公司2002年12月份应缴纳的增值税为(　　)。

该商场本月应纳国内销售环节增值税税额(　　)元。对下列业务的税务处理不正确的有(　　)。

销售金项链缴纳的消费税为(　　)元。销售金银首饰销项税额为(　　)元。

12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为(　　)。第4笔业务应纳消费税税额为(　　)。