首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务: (1)开采铜矿石42100吨; (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为250元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到; (3)本月移送开采
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务: (1)开采铜矿石42100吨; (2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为250元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到; (3)本月移送开采
admin
2013-08-13
40
问题
某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2012年12月发生下列业务:
(1)开采铜矿石42100吨;
(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨,每吨不含税售价为250元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;
(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨,无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨,每吨不含税售价为1000元,款项已收到;将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤,取得增值税专用发票注明价款56000元,该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1:0.8,
(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨,每吨不含税单价255元,价款61200d元.购销合同规定,本月收取二分之一的价款。实际取得不含税价款306000元;
(5)支付水费并取得增值税专用发票,注明的增值税额为15200元;
(6)购进一辆汽车专门用于运矿石,发票上注明的增值税税额为34000元,购进一辆小汽车用于联系业务,发票上注明的增值税税额为17000元,当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元,取得增值税专用发票,
(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料,取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)
根据上述资料回答下列问题:
本月应缴纳车辆购置税为( )元。
选项
A、30000
B、20000
C、5_000
D、53000
答案
A
解析
(1)本期销项税=480×250×17%+60×1000×17%+56000×17%+612000÷2×17%=92140(元)
(2)外购小汽车自用不可以抵扣进项税,运送矿石的汽车可以抵扣进项税,其耗用的汽油取得增值税专用发票也可以抵扣进项税。
本期进项税=56000×17%+15200+34000+8000×17%+4520=64600(元)
本期应纳增值税=92140一64600=27540(元)
(3)本期应纳资源税=480×5.5+(60+56)÷0.8×5.5+2400×5.5÷2=10037.5(元)
(4)本期应纳车辆购置税计税依据=34000÷0.17+17000÷0.17=300000(元)
应纳车辆购置税=300000×10%=30000(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gR7g777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于耕地占用税的表述,正确的是()。
房地产企业应按合理的方法分配成本,其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2018年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
下列关于企业转让限售股说法中,不正确的是()。
下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是()。
某公司2018年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元,并支付300万元的差价款;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
下列各项中,属于船舶吨税征税范围的是()。
某市甲公司2018年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订两份合同,其中货物运输合同注明运费30万元,保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31日交付使用,租期1年,年租金12
随机试题
简述早期维新思想的主张及影响。(中南大学2014年中国近代史真题)
革命统一战线的基础是()。
从理论上讲,标准深度是道路对地价影响的转折点由此接近道路方向,地价可视为基本不变动的。()
以下关于直流电动机调速方法和转速n的变化结果的叙述正确的是()。
仪表安装一般要求有()。
男式大衣,面料为纯羊毛华达呢,衬里为兔毛皮
2020年全面建成小康社会,是中国共产党确定的“两个一百年”奋斗目标的第一个百年奋斗目标。()
Secretary:Goodmorning.FameandFortuneTalentAgency.CanIhelpyou?Caller:Yes,Mr.Andrews,please.Secretary:I’mafraid
(南京航空航天2012)原始存款1000万元,法定存款准备金率22%,提现率8%,超额准备金率5%,试计算整个银行的派生存款。
毛泽东当年曾意味深长地说:“今天是进京赶考的日子”,“我们决不当李自成。我们都希望考个好成绩”。新中国成立50多年来,“两个务必”时时警示着处于执政地位的中国共产党人。也激励着广大干部、党员谦虚谨慎、艰苦奋斗、开拓进取。当然。随着时间的推移和时代的发展,“
最新回复
(
0
)