甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项: (1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元

admin2016-05-14  27

问题 甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率为25%,2016年度,甲公司发生如下交易事项:
(1)2月25日,购入乙公司股票200万股,作为交易性金融资产,该股票当日公允价值2050万元(含已宣告但尚未发放的现金股利50万元),另支付交易费用5万元,款项已用银行存款支付。
(2)3月6日,一台设备提前报废,原价40万元,已折旧25万元,固定资产减值准备5万元,报废残料变价收入2万元,发生清理费用3万元,收支均用银行存款结算。
(3)12月31日,确认可供出售金融资产公允价值增加3万元。
(4)除上述事项外,当年实现营业收入15000万元,期间费用2000万元,营业税金及附加1000万元,营业成本7000万元。
(5)年末,当年业务招待费超标50万元,福利费超标30万元,不考虑其他调整事项。公司董事会决定按税后利润10%提取法定盈余公积,不向投资者分配利润。
  要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)至(4),2016年度利润总额为(     )万元。

选项 A、4981
B、4984
C、7000
D、4989

答案B

解析 利润总额=15000(营业收入)一2000(期间费用)一1000(营业税金及附加)一7000(营业成本)一5(交易费用)一11(处置固定资产营业外支出)=4984(万元)。
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