首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
新华股份公司为一家制造企业，2013年1月1日开始执行会计准则体系，2014年7月5日，该公司内部审计部门在对其2)13年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： (1)2014年1月，新华股份公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自
新华股份公司为一家制造企业，2013年1月1日开始执行会计准则体系，2014年7月5日，该公司内部审计部门在对其2)13年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问： (1)2014年1月，新华股份公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自
admin
2015-06-23
72
问题
新华股份公司为一家制造企业，2013年1月1日开始执行会计准则体系，2014年7月5日，该公司内部审计部门在对其2)13年度财务报表进行内审时，对以下交易或事项的会计处理提出疑问：
(1)2014年1月，新华股份公司董事会研究决定，将公司所得税的核算方法自当年起由应付税款法改为资产负债表债务法。新华股份公司会计入员考虑到公司20l3年的所得税汇算清缴已经基本完成，因此仅将该方法运用于2013年及以后年度发生的经济业务。2012年年报显示，新华股份公司在2009年只发生一项纳税调整事项，即公司于2012年年末计提的无形资产减值准备400万元。该无形资产减值准备金额至2314年12月31日未发生变动。
(2)新华股份公司于筹建期发生开办费用2000万元，在发生时作为长期待摊费用处理，并将该笔开办费用自开始生产经营当月(2012年1月)起分5年摊销，计入管理费用。
(3)2013年3月，新华股份公司为研制新产品，在研究阶段共发生新产品研究期间费、人员工资等计100万元，会计部门将其作为无形资产核算，并于当年摊销20万元。对于涉及的所得税影响，公司做了以下会计处理：
借：所得税费用20
贷：递延所得税负债20
(4)新华股份公司于2013年12月接受B公司捐赠的现金1200万元。会计部门将其确认为营业外收入，新华股份公司2013年度的利润总额为6000万元。
其他有关资料如下：
(1)假定税法规定：对于企业发生的开办费自开始生产经营当月起分5年摊销；对于资产减值损失，只允许在损失实际发生时才能在税前抵扣；对于研发费用，按照其实际发生额准予税前抵扣。
(2)假定上述事项均为重大事项，并且不考虑除所得税以外其他相关税费的影响。
(3)预计新华股份公司在未来转回暂时性差异的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
(4)新华股份公司按净利润的10％提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
判断内审部门提出疑问的会计事项中，新华股份公司的会计处理是否正确，并说明理由。
选项
答案
判断新华股份公司的会计处理是否正确，并说明理由： (1)不正确。因为在应付税款法改为资产负债表债务法时应追溯调整，计提的无形资产减值准备 形成可抵扣暂时性差异，影响所得税费用和递延所得税资产。 (2)不正确。按会计准则规定，企业筹建期间发生的不能资本化的开办费应于发生时直接计入当期管理费用，会产生可抵扣暂时性差异，影响所得税费用和递延所得税资产。 (3)不正确。因为研究期间的费用不能计入无形资产，而应当计入当期损益；同时不产生暂时性差异，不影响递延所得税负债。 (4)正确。按新会计准则接受的现金捐赠应计入营业外收入。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/gTNc777K
本试题收录于：
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事家电产品的生产、批发和零售。 A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表，确定财务报表整体的重要性为800万元，明显微小错报的临界值为40万元。 资料一： A册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的
ABC会计师事务所的注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与关联方审计相关的部分事项如下： (1)A注册会计师通过询问关联方名称、关联方自上期以来发生的变化、是否与关联方发生交易以及交易的类型、定价政策和目的，向管理层了解了关联方关系及其交易，并
针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是()。
对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定特别风险时，下列做法不正确的是()。
如果注册会计师将财务报表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的认定层次重大错报风险是()。
在内部控制审计中，注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括()。
以下控制活动中，与采购交易“发生”认定最相关的是()。
如果注册会计师发现被审计单位的下列()事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为。
A会计师事务所2017年10月1日承接了ABC有限责任公司2017年度财务报告的审计业务，2018年3月5日完成审计工作，2018年3月10日出具审计报告，则该项业务的业务期间为()。
随机试题
招标委员会的成员中，技术、经济等方面的专家不得少于()。
WiththedevelopmentoftheInterneteconomy,thebrick-and-mortarsegmentsofallbusinesseswillbecomeobsolete.
在我国，证券投资基金的基金管理人可以由依法设立的基金管理公司或者资产管理公司担任。()
根据《商业银行理财产品销售管理办法》的规定，下列选项中，表述正确的包括()。
某地发生重大自然灾害，该省一家经民政部门认定的具有救灾宗旨的公募基金会准备开展募捐活动，支持灾区人民抢险救灾。该公募基金会的下列行为中，符合《救灾捐赠管理办法》规定的是()。
学校社会工作者大潘了解到，一部分学生虽然有学习意愿，但对老师布置的学习任务，要么马虎对付，要么拖拖拉拉，影响了学习效果。为提升这些学生的行动力，大潘计划开展一系列有针对性的服务，适宜的做法有()。
良好的仪表是教师树立威信的基本条件。()
下列选项中，断句正确的一项是()。
设函数y＝f(x)在区间[－1，3]上的图形如图1—3—14所示：则函数F(x)＝∫0xf(t)dt的图形为
Lookatthestatementsbelowandatthefivesummariesofarticlesaboutstrategicchangefromajournalontheoppositepage.W
最新回复
(
0
)
