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案例:某运输公司,增值税一般纳税人,2018年10月份经营情况如下: (1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费500万元。 (2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入200万元。 (3)从事装卸服务,开具增值税专
案例:某运输公司,增值税一般纳税人,2018年10月份经营情况如下: (1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费500万元。 (2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入200万元。 (3)从事装卸服务,开具增值税专
admin
2020-04-08
33
问题
案例:某运输公司,增值税一般纳税人,2018年10月份经营情况如下:
(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费500万元。
(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入200万元。
(3)从事装卸服务,开具增值税专用发票,注明装卸费50万元。
(4)出租货车,取得含税收入60万元。
(5)购进一辆新货车,取得增值税专用发票,发票上注明价款50万元,增值税6.5万元。
问题:根据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本期应纳增值税的计算式。
选项
答案
根据新修订的《增值税暂行条例》规定,该公司各项业务税务处理的依据如下: (1)从事运输服务取得收入,该业务计增值税销项税。运输服务税率为9%。销项税:500万元×9% (2)从事仓储服务取得收入,该业务计增值税销项税。仓储服务属于提供现代服务业服务,税率为6%。销项税:200万元×6% (3)从事装卸服务取得收入,该业务计增值税销项税。装卸服务属于提供现代服务业服务,税率为6%。销项税:50万元×6% (4)出租货车取得收入,该业务计增值税销项税。出租货车为提供有形动产租赁服务,税率为13%。又,该收入为含税收入,应换算为不舍税收入,即60万元/(1+13%)销项税:60万元/(1+13%)×13% (5)购进货车业务计增值税销项税。货车适用增值税基本税率13%。发票上注明价款及税金符合法律规定,允许抵扣。即允许抵扣的进项税:6.5万元。 (6)该公司本期应纳增值税的计算式为:增值税=销项税金-进项税金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
解析
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税法题库法学类分类
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税法
法学类
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